第8、9章基础会计第二版王金台祥解.ppt

* * 9.4.5现金流量表的透视 现金流量表只关注一种资源——现金 现金流量表按照主体所从事的活动的实务分类 * * 【小资料9-3】 多少年来，我们总是依据假定的净利润数字作出最根本的经济决策。 作为投资者，我们依据公司利润的升降来买卖股票；作为管理者，我们在很大程度上依据各投资项目的获利水平决定投资于哪个项目。 我们一直在误解。事实上报告净利润对于反映公司经营的真实情况已没有什么价值。 * * 从瑞达汽车制造公司可以看出,2006年瑞达汽车制造公司报告净利润7 800万元，占收入的18%，比前几年几乎高出15%，9月份瑞达汽车制造公司宣告破产，这是怎么回事呢？破产能预测吗？瑞达汽车制造公司的问题在于现金流量不足，该公司2006年营业活动的现金流出1 500万元，而当年的利润是7 800万元，2005年现金流入5 800万元。 * * 像瑞达汽车制造公司怎么能够一方面获利很丰厚，而另一方面现金大量流出呢？公司可能销售很好，但无法收回账款；可能囤积大量卖不出的存货；可能用现金偿还大量流动负债，这些都会造成现金大量流出。那么瑞达汽车制造公司的现金流量问题症结何在？症结在于公司耗尽了现金。 * * 讨论题： 有人说，经营活动产生的现金流量是企业发展与壮大的晴雨表。你怎样理解？ * * 本章小结 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 * * 主要概念及观念 主要概念 财务报告 财务报表 静态报表 动态报表 中期财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 现金等价物 * * □ 主要观念 资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息，利润表充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，现金流量表提供现金和现金等价物流入和流出的信息。 * * ■ 基本训练 □ 知识题 ▲ 简答题 什么是财务报告？财务报告的目标是什么？ 财务报表的组成有哪些？财务报表如何分类？ 财务报告的编制要求有哪些？ 什么是资产负债表？它的结构怎样？ 什么是利润表？它的结构怎样？ 现金流量表的编制基础是什么？ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 * * △填空题 一套完整的财务报表至少应当包括_______________、_______________、_____________、_____________。 按财务报表编制期间的不同，可以分为_____________和______________。 计算利润总额是在营业利润的基础上加_____________，减去____________计算得出。 现金流量表是以____________为基础编制的，这里的现金是指___________、____________以及___________。　　　 * * △ 单项选择 1）编制动态报表的主要依据是（ ） A．账户的期初余额 B．账户的期末余额 C．账户的本期发生额 D．A和B 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 * * 2）编制静态报表的主要依据是（ ） A．账户的期初余额 B．账户的期末余额 C．账户的借方发生额 D．账户的贷方发生额 * * 3）资产负债表中的报表项目（　） Ａ．都可以按账户余额直接填列　　　　　 Ｂ．必须对账户发生额进行分析计算才能填列 Ｃ．大多数项目可以直接根据账户余额填列少 数报表项目须要根据账户发生额分析填列 Ｄ．大多数项目可以直接根据账户额填列，少 数报表项目根据账户余额分析填列 * * ４）根据“收入－费用＝利润”填列的报表（　） Ａ．所有者权益变动报表　　　　　　　　 Ｂ．资产负债表 Ｃ．现金流量表　　　　　　　　　　　　 Ｄ．利润表 * * △ 多项选择 １）财务报告的编制要求（　　） Ａ．内容完整　　　　　Ｂ．数字真实 Ｃ．计算准确　　　　　Ｄ．编制及时 * * ２）现金流量表的编制基础（　　） Ａ．库存现金　　　　　　　　　　　　　Ｂ．银行存款 Ｃ．其他货币资金　　　　　　　　　　　Ｄ．现金等价物 * * ３）资产负债表中的“货币资金”项目包括（ 　）科目的期末余额。 Ａ．现金　　　　　　 Ｂ．银行存款 Ｃ．备用金　　　　 Ｄ．其他货币资金