第5章商业银行贷款概述祥解.ppt

　　　 财务报表变化 预警信号 银行没有按时收到财务报表; 应收账款额或比率急剧增加或 周转率急剧放慢; 销售额不断降低; 成本不断增加利润不断减少; 日常开支相对于销售额不成比例上升; 公司主营业务发生改变; 其他主要财务比率发生重大变化等等 　　　 经营管理及 人事行为预警 1管理层重要的人事变动； 2关键人物的行为异常、患病或死亡； 3管理层不和，矛盾尖锐，相互拆台； 4经营管理混乱，工作纪律松弛， 劳资关系紧张； 5投机心理过重，风险过大； 6、客户流失严重，特别是丧失财力 雄厚的客户； 7产品较为单一，对一些客户和供应商 过分依赖 （三） 不良贷款的处理 1、分析原因 采取措施 申请破产 清偿抵押品 依法收贷 双方签订 处置协议 诉诸法律 不良贷款管理的基本原则 建立不良贷款管理的常规机制 尽可能减少不良贷款发生 明确回收不良贷款的目标 及早承认问题、及早采取措施 设立专门机构、由专人负责 处理不良贷款的主要方法 贷款重组 人员重组 机构重组 债转股 转让 以物抵债 起诉破产 贷款核销 （四）贷款损失处理与呆账准备金制度 1、商业银行提取的贷款呆账准备金有三种 普通 准备金 专项 准备金 特别 准备金 普通准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的，是针对贷款组合不确定的损失而提取的。 由于损失还未实际发生，按照《巴塞尔协议》可计入资本基础。 只与贷款的总量有关，而与不良贷款的内在损失程度无关。我国商业银行现行的按照贷款余额 1% 计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。 专项准备金：是按照贷款的内在损失程度计提的，其数量与贷款的质量直接相关。 在计算资本充足率时，不能计入资本基础，而要作为资产的减项直接扣除。 我国现行的《贷款损失准备金计提指引》规定，专项准备金要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。 专项准备金计提标准 分类 美国标准 香港标准 国内标准 质量 正常 0-1.5 0 0 合格贷款 关注 5-10 2 5 次级 20-35 25 20 不良 贷款 可疑 50-75 75 50 损失 100 100 100 特别准备金是针对某个地区、行业或某一贷款所提取的。比如为防范国家风险而提取的贷款损失准备金。 特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。只有遇到特殊情况才计提特别准备金 2、准备金的计算步骤 在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系下，准备金的计算步骤如下： （1）计算所需的专项呆账准备金 （2）计算普通呆账准备金 　　 贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆账准备金。方法为： 　　　普通呆账准备金＝（贷款总额—专项呆账准备金）×规定的比例 　（3）呆账准备金总量＝专项呆账准备金＋普通呆账准备金 例：一笔贷款100万元，其中有20万为损失类贷款，则应提取专项准备金20万，提取普通呆账准备金为（100-20）x1%=0.8万银行应提准备金总量=20+0.8=20.8万 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 第二节 银行贷款的政策和流程 一、商业银行的贷款政策 二、商业银行贷款的业务流程 一、商业银行的贷款政策 (略） 贷款的基本管理制度 贷款规模政策 贷款投向政策 统一授信政策 关联交易政策 贷款禁止政策 贷款档案管理政策 根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。 这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力、但并不决定这些政策。（参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。）凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。 按市场经济原则，一切企业之间的交易都应该