第3讲保险经营效益祥解.pptVIP

* * 第二节 保险经营效益分析 3、已赚保费利润率 已赚保费利润率是某一年度实现的利润与该年度已赚保费的比例。 * * 第二节 保险经营效益分析 已赚保费利润率是反映保险公司盈利能力的较好指标，因为这个指标符合收入-成本费用配比原则。因为已赚保费中一部分是来自上年转回的未到期责任准备金，所以某一年度实现的利润与该年度的已赚保费完全对应 * * 第二节 保险经营效益分析 4、非寿险业务利润增长分析 由前面介绍的非寿险利润计算公式可知： * * 第二节 保险经营效益分析 上面的式子说明：非寿险利润的影响因素主要有：已赚保费、已赚保费赔付率、已赚保费费用率和已赚保费利息率。利用上述公司可以对非寿险利润影响因素进行分析。 下面通过课本上的例子说明： * * 第二节 保险经营效益分析 年度 保费收入 赔款支出 费用支出 利息收入 利润 2002 2003 2004 2000 2600 3000 1900 2300 300 400 200 300 300 400 设某保险公司非寿险业务利润的有关资料如下 * * 第二节 保险经营效益分析 根据上述资料计算：已赚保费、已赚保费赔付率、已赔保费费用率、已赚保费利息率等 年度 已赚保费 已赚保费赔付率 已赚保费费用率 已赚保费利息率 2003 2004 2300 2800 82.61% 82.14% 13.04% 14.29% 8.7% 10.71% * * 第二节 保险经营效益分析 1、已赚保费对利润的影响： 2004年比1996年的利润增加100万元，其中已赚保费因素对其影响为： 2004年新增的利润中已赚保费的影响= 2003年的已赚保费利润率×（2004年已赚保费-2003年已赚保费）=300/2300*(2800-2300)=65.22（万元） * * 第二节 保险经营效益分析 已赚保费赔付率下降对利润的影响=2004的已赚保费×已赚保费赔付率的下降=2800×（ 82.61% -82.14%） =13.16(万元) 已赚保费费用率上升对利润的影响 =2800 ×(14.29%-13.04%)=35(万元) 即费用率上升使得利润减少35万元. * * 第二节 保险经营效益分析 已赚保费利息率对利润的影响: =2800×(10.71%-8.7%)=56.28(万元) 即已赚保费利息率上升使得利润上升了56.28万元. * * 因素 对利润的影响(万元) 占利润的比例(%) 已赚保费 65.22 65.22 已赚保费赔付率 13.16 13.15 已赚保费费用率 -35 -35 已赚保费利息率 56.28 56.28 　 　 　 合计 99.66 99.66 * * 第二节 保险经营效益分析 (二)寿险业务利润分析 1、寿险业务利润 寿险的保险是根据预定死亡率、预定利息率，预定费用率计算的。依据收支平衡原则，即假定保费收入及利息的和的现值正好等于赔款支出和管理费用的现值，但在实际运用中，保险公司的预定“三率”与实际“三率”存在着差异，因此，寿险的利润核算中涉及以下几个概念： * * 第二节 保险经营效益分析 （1）死差异。即预定的死亡率与实际死亡率之间的差异。如果实际死亡率小于预定死亡率，则产生利润，这个利润叫做死差益。否则就会产生利润损失，叫死差损 （2）利差异。如果实际取得的利息（包括投资收益）率高于预定利率，则产生的利润叫利差益；反之，产生的损失叫利差损。 * * 第二节 保险经营效益分析 （3）费差异。如果实际费用率小于预定费用率，则产生利润叫做费差益，否则产生的损失叫费差损。 * * 第二节 保险经营效益分析 2、寿险业务利润的计算 寿险业务计算公司是： 利润（G）=年初责任准备金（V0）+（毛）保费收入（P’）+利息（I）-保险金给付（S）-费用支出（E）-年未责任准备金（V1） * * 第二节 保险经营效益分析 （1）死差异的计算 G1=V0(1+i)+(P-S)(1+i/2)-V1 P是纯保费，数量上等于毛保费与附加费用（L）的差；G1为死差异 * * 第二节 保险经营效益分析 (2)利差异的计算 G2是利差异 * * 第二节 保险经营效益分析 （3）费差异的计算 * * 第二节 保险经营效益分析 下面通过举例说明影响寿险利润的因素分析。 设某公司2004年寿险业务数据如下： * * 年初责任准备金 1200万元 毛保费收入P’ 800万元 利息收入I 100万元 保险费给付S 200万元 费用支出E 100万元 年未责任准备金V1 1700万元 预定费用率为毛保费的20% 预定利率为年复利率为6% * * 第二节 保险经营效益分析 则根据上述计算利润的公司，计算利润 G=1200+800+100-200-100-1700