公司财务管理制度概述.docVIP

财务管理制度 第一章? 总? 则 一、? 为加强公司财务管理工作，发挥财务在公司经营管理的职能作用，制定本制度。二、 公司及下属基层部门在办理财务事项中必须遵守本制度。三、 本制度依照中华人民共和国《会计法》、财政部《业会计准则》、《公司章程》结合公司实际情况制定。 第二章? 公司财务管理体制 一、?厂长是公司财务管理的第一责任人。根据公司的实际情况，负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审核，并负责向基层报告财务计划草案的编制情况，预算的执行情况。决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用二、? 主管财务的厂长是公司的财务负责人，按照公司职责权限组织公司及所属基层总站的日常财务管理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。三、? 总公司实行两级核算体制，下属基层公司进行独立核算。并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。全面贯彻《会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律、法规及《公司章程》。维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。四、? 财务部是公司的财务管理职能部门，负责财务正常运行和管理的具体工作。1、?负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。2、?负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法，以及拟定、公司系统内的内审具体办法。3、?组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。4、?如实反映公司的财务状况和经营成果，编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。5、?依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，合理依法避税。6、?保证公司向外披露财务信息的真实可靠。7、?拟订资金筹措和使用方案，按期偿还到期债务。8、?参与公司经营管理和投资决策，提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。 第三章? 会 计 原 则 公司财务会计工作必须遵循如下原则：一、合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。二、客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。对给资料使用者提供的会计资料，必须公正合理，对不同使用者提供的会计资料必须保证一致。三、 稳健性原则：会计人员在处理会计业务时，应持稳健态度，避免或有事项的发生，按规定计提坏帐准备。避免预计任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。四、 复式记账、权责发生制原则。五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，会计上一概以原始成本计价。六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账，做到相互配比，从而正确计算该期损益。七、 划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。严格划分两类支出，避免减少资产和增加费用支出，少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出，多计盈利，多交税金。八、 重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决策有影响的项目，要力求精确，没有影响或影响很小的可以删繁就简。九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特殊经济资料，如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的，都必须在会计报表附注中披露相关内容，让报表使用者有可能对企业目前的财务状况和未来前景作出适当的评价和制定可行决策。 第四章? 财务工作管理 一、 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、? 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家会计制度规定。三、? 财务人员办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账必须在记账凭证上签字盖章。四、?? 财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及有关人员，进行财产清查，以确保帐实，帐账相符。五、? 财务人员应根据账簿纪录编制会计报表 ，公司财务报表应按月报送总经理，对外报送的报表必须经总经理签字。六、? 所属基层公司，每月月初必须向总公司报送报表。七、? 财会人员对公司系统实行财务监督。对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。八、? 财会人员发现帐薄记录与实物不相一致时，应及时向总经理报告，请求查明原因，作出处理。财会人员对上述事项无权自行处理。九、?财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。十、?出纳人员不得监管稽