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11、某企业2002年税后利润（净利润）为3 000 000元，董事会决定提取300 000元的法定盈余公积，向投资者分配现金股利200 000元。 （1）结转净利润 借：本年利润 3 000 000 贷：利润分配——未分配利润 3 000 000 （2）提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 300 000 贷：盈余公积 300 000 （3）向投资者分配利润 借：利润分配——应付股利 200 000 贷：应付股利 200 000 （4）结转利润分配明细账 借：利润分配——未分配利润 500 000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 300 000 —应付股利 200 000 某企业2002年税后利润为1 000 000元，董事会决定提取100 000元的法定盈余公积，向投资者分配现金股利200 000元。 12.本月发生的增值税销项税额为10万元，进项税额为8万元，已交税金3万元。 借：应交税费—未交增值税 1 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）1 应交税费—应交增值税 10 8 3 1 应交税费—未交增值税 1 1 13、本月发生的增值税销项税额为10万元，进项税额为12万元，已交税金3万元。 本题转出多交增值税3万元，而不是5万元。 2万元为尚未抵扣的增值税进项税额。 借：应交税费—未交增值税 3 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）3 应交税费—应交增值税 10 12 3 5 应交税费—未交增值税 3 3 2 14、某企业以银行存款支付本月应交增值税50 000元，上月未交增值税20 000元，购买印花税票2 000元。 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 50 000 应交税费—未交增值税 20 000 管理费用 2 000 贷：银行存款 72 000 15、某企业下设一职工食堂，对于每个职工企业每月需补贴食堂150元。2007年11月，企业在岗职工100人，其中厂部管理部门人员20人，生产车间管理人员10人，生产车间产品生产人员70人。企业共支付15000元现金给食堂。 （1）确认时： 借：生产成本 10 500（70×150） 制造费用 1 500 （10×150） 管理费用 3 000（20×150） 贷：应付职工薪酬 15 000 某企业下设一职工食堂，对于每个职工企业每月需补贴食堂120元。2007年11月，企业在岗职工100人，其中厂部管理部门人员20人，生产车间管理人员10人，生产车间产品生产人员70人。企业共支付12 000元现金给食堂。 （2）支付时： 借：应付职工薪酬 12 000 贷：库存现金 12 000 16、甲公司2007年3月20日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350 000元，增值税税额为59 500元，该批商品成本为182 000元。A商品于2007年3月20日发出，甲公司对该项销售确认了销售收入。购货方于3月27日付款。2007年9月l5日，该批商品质量出现严重问题，购货方将该批商品全部退回给甲公司，甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字)。 甲公司2007年3月20日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350 000元，增值税税额为59 500元，该批商品成本为182 000元。 （1）3月20日 借：应收账款 409 500 贷：主营业务收入 350 000 应交税费—应交增值税（销项税额）59 500 借：主营业务成本 182 000 贷：库存商品 182 000 （2）3月27日 借：银行存款 409 500 贷：应收账款 409 500 （3）9月15日 借：主营业务收入 350 000 应交税费——应交增值税（销项税额）59 500 贷：银行存款 409 500 借：