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The Pudong Coffee Shop案例分析 一、经营现状分析 五、保本点计算以及资产评估 二、提高获利能力的建议 四、2010年财务报表预测 三、建立平衡计分卡 一、经营现状分析 企业的现状 随着全球化的进行，我国经济的快速发展，咖啡文化 逐渐在中国占有一席之地，喝咖啡被认为是一种优雅的、 具有异国情调的行为。据国际咖啡协会的估计，中国的咖 啡消费量是保持两位数增长,而全球平均水平只略超过百分 之二。 Pudong Coffee Shop地理位置优异，位于浦东世纪 公园附近，周边有不少办公楼以及一个私人学校。咖啡店 从2008年开始运营，两年的时间销售收入的增长并没有达 到预期，甚至在2009年出现了净亏损，通过对外界环境的 分析，我们认为咖啡店现有的经营方式是不可取的，需要 进行改进。 潜在优势 潜在缺陷 潜在机会 潜在风险 地理位置优越 缺乏管理经验 可以建立一个品牌效应 意大利餐厅有可能引进咖啡业务 良好的服务以及高品质的商品 比较高的工资成本 有特殊的促销活动 经营状况不好可能导致无法取得足够的银行借款 意识到有改进的需要 员工专业素质不高并且缺乏员工培训机制 增加员工培训 商业模式 外籍客户数量可以扩大 拥有一定的管理知识储备 员工流动性大 扩大产品提供 新的竞争者的进入。如大型连锁店 开发外卖业务 SWOT分析 浦东咖啡店（2009） 本地行业平均水平 销售增长 ~1.6% 10% 饮料占总销售的比例 52% 40% 毛利率 55% 60% 运营利润占销售收入的比率 1% 5% 工资占销售收入的比率 14% 20% 与本地行业对比 1、销售收入相比于2008年有小幅 增长，但是远远低于行业平均水 平。 2、毛利率也是偏低，并且2009年 的还低于2008年（57%）。 3、Pudong Coffee Shop更依赖 于饮料的收入，而其他的店更依 赖于食品的收入。 4、总体的工资占销售的比率低于 本地行业平均水平，但是这个工资 是不包括所有者的机会成本的。 二、提高获利能力的建议 Pudong Coffee Shop中商品的价格与其他咖啡店类似， 但是盈利水平却在行业平均水平之下，其中一个原因便是资 源的浪费。Pudong Coffee Shop有60平方米，可供50人同 时在店内进行消费，但是经计算，咖啡店每天只有51人的客 流量，上座率低，这也会影响员工的积极性，间接导致潜在 顾客的流失。 分析 成本领先 战略 差异化战略 利基战略 如何提高客流量？ 应考虑增加整体销售价格 价格 扩大产品范围，鼓励发展外卖食物 产品 密切关注畅销的饮料和食物 盈利能力 适当延长营业时间，特别是周末 将对员工技能的培训视为一种长期投资 员工 营业时间 顾客满意度 vip卡、小礼品、增加客户主导时间 三、建立平衡计分卡 平衡计分卡不仅是一项绩效考核工具同时也可以用 作企业的日常战略管理工具。将组织的战略落实为可操 作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。设计 平衡计分卡的目的就是要建立“实现战略制导”的绩效 管理系统，从而保证企业战略得到有效的执行。因此， 人们通常称平衡计分卡是加强企业战略执行力的最有效 的战略管理工具。 财务 客户 内部经营 学习与成长 关键成功因素 相关性能指标测量 1、财务 净资产收益率 经济增加值EVA 2、客户 客户保持和客户忠诚 客户获得 客户满意程度 客户获利能力 员工保持率 4、学习与成长 员工能力 成本 3、内部经营 创新 平衡计分卡 四、2010年财务报表预测 利息费用表 2011.1.1 180778 12655 100000 93433 日期 年初贷款总额 应付利息 每年支付款 年末贷款总额 2008.1.1 410000 28700 100000 338700 2009.1.1 338700 23710 100000 262410 2010.1.1 262410 18368 100000 180778 2012.1.1 93433 6567 100000 0 Draft (unaudited) Annual financial Summaries The pudong Coffee Shop projected Income Statement for the year ended 31st December 2010 Advertising and promotion 31200 Garbage collection 10400 Utilities (lighting and heating etc) 49920 Rental Revenue (