清产核资专项审计管理知识及财务报告.pdf

清产核资专项审计报告 ××审专〔2004〕第××号 ×××股份有限公司： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以2003 年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公 司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会 计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司 资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失 的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独 立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持 各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映 等我们认为必要的审计程序，核查了以2003年12月31日为基准日 的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见 提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、 清产核资工作范围 按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求， 本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单 位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××× ×元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产× ×××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润 ××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下 单位名称 投资比例 控制关系 资产总额 所有者权益 二、 清产核资的依据 （一） 法规依据 1、《中国注册会计师独立审计准则》； 2、2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》； 3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发国有企 业资产损失认定工作的通知》 4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发国有企 业清产核资工作规程的通知》； 5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发国有企 业清产核资资金核实工作规定的通知》； 6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发国有企 业清产核资经济鉴证工作规则的通知》； 7、2002年7月26日财政部财企〔2002〕310号文件《关于国有 企业执行企业会计制度有关财务政策问题的通知》； 8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理 暂行办法》； 9、《企业会计制度》 （二） 行为依据 1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行 企业会计制度工作的通知》； 2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央 企业清产核资工作方案的通知》； 3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意× ×公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》； 4、××公司函〔2003〕236号《关于印发华兴公司清产核资工 作方案的通知》 5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。 三、 清产核资过程及实施情况 1、工作基准日：2003年12月31日。 2、工作起止日期：×××年××月××日。 3、具体实施情况： （1）协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的 《工作手册》； （2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基 础工作； （3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证 贵公司清产核资基准日账面数的准确； （4）核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查 存货； （5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权； （6）协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的 要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失； （7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清 理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； （8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文 件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。 （9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。 四、 清产核资专项审计