《股权投资基金税收政策》.pdfVIP

股权投资基金税收政策 海淀区地方税务局 一、国、地税职能划分 国税：主要负责增值税、消费 税，营业税、企业所得税（中 央、涉外、）、出口退税、车辆 购置税等税种的征收管理工作 地税：主要负责营业税、企业所 得税、个人所得税、土地增值税、城 镇土地使用税、城市维护建设税、房 产税、车船税、资源税、印花税、契 税、耕地占用税、文化事业建设费、 教育费附加、外商投资企业土地使用 费、残疾人就业保障金（代征）等税 费的征收管理工作。 网址：haidian.tax861.gov.cn 二、如何办理税务登记： 办证流程 首先，纳税人到第一税务所发表窗口领取设立 税务登记表格及相关表格、提示单； 第二，上网申请设立税务登记；（北京市地方税 务局网站- 网上登记） 第三，填写表格，准备相关材料； 第四，到第一税务所受理窗口办理； 第五，审批通过后，到收费窗口分别缴纳工本 费、印花税； 第六，返回受理窗口，打印税务登记证； 第七，告之纳税人七个工作日内到指定税务所报 到，纳入正常管理 所需下载的材料或表单 《北京市地方税务局税务登记表》 《房屋、土地情况登记表》 《印花税年度纳税申报表》 网址：haidian.tax861.gov.cn下载专区 所需提交的文件资料 1、税务登记表（一式三份）及《房屋、土地情 况登记表》一式一份； 2 、营业执照或者其他批准成立证照、文件原 件、复印件； 3、技术监督局组织机构代码证书复印件； 4 、法人身份证、护照或其他合法身份证件复印 件（需依照税务登记表要求规范粘贴在登记表 上）、 5、公司章程复印件（分支机构提供总公 司章程，非企业性质的不需要提供，私营 独资企业不需要提供公司章程）； 6、房屋租赁协议或无偿使用证明复印件； 自有房产纳税人提供房产证复印件、房屋 买卖合同复印件； 7、公章、法人章； 8、银行开户证明复印件（已开户纳税人提 供，非独立核算分支机构提供总机构开户 银行复印件） 9、合伙协议（指合伙企业） 办公时间： 周一至周五上午8：30－11：30，下午1： 00－5：00，节假日除外； 办事地点： 北京市海淀区阜成路甲67号中关村科技园 区服务中心2层68——82号窗口。 电话：010 三、合伙制股权投资基金（管理 企业）营业税相关规定： （一）征税规定：（普遍） 营业税纳税人：在中华人民共和国境 内提供本条例规定的劳务、转让无形资产 或者销售不动产的单位和个人，为营业税 的纳税义务人。 “本条例规定的劳务”： 是指属于交通运输业、建筑业、金融保 险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐 业、服务业税目征收范围的劳务。 服务业：是指利用设备、工具、场所、信息 或技能为社会提供服务的业务,包括:代理业、 旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、广告业和 其他服务业(咨询、设计、测试等23项) 。税 率5% 管理费收入按照“服务业”税目征收营业税。 （二）免税规定： 合伙制股权基金的普通合伙人，其行为符合下 列条件之一的，不征收营业税：（京金融办 （2009 ）5号） 1、以无形资产、不动产投资入股，参与接受 投资方利润分配，共同承担投资风险； 2 、股权转让 三、有限合伙制股权投资基金 （管理企业）个人所得税相关规定: 有限合伙性质的“股权投资基金（管理企 业）” （简称基金公司或管理公司）既涉及企 业所得税，又涉及不同所得项目的个人所得 税，我们重点讨论的内容：不同的合伙人从 有限合伙性质的基金公司或管理公司取得的 所得如何纳税。 （一）征税规定 1、合伙人取得的收益如何纳税 根据财政部、国家税务总局《关于合伙企业 合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159 号）的规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税 义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个 人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳 企业所得税。 合伙企业生产经营所得和其他所得(包括 合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当 年留存的利润）采取