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教学要求： 阅读课件，了解运营财务管理的主要内容。了解企业现金收支预算管理的重要性。 教学检测： 2010年6月19日进行课堂提问讨论，讨论题目： 现金收支预算管理在企业财务管理中的作用？ 2、资金运用的重要性 1）资金运用过程就是成本费用的形成过程。成本不仅关系到企业的经济效益，也决定企业的竞争优势。 2）资金运用过程也是资金增值过程，也就是利润形成过程。企业获得利润不是单纯的降低成本，而是要千方百计地增加产品或者服务的附加价值。 今天重要的是要靠技术增加附加价值。高科技、高价值、高投入、高产出 （三）资金的分配 主要指企业通过生产经营活动，获得销售收入以后的资金分配。这个分配要在企业和国家之间、企业内部进行一系列的分配。大体有以下几个环节： 1、第一环节首先缴纳增值税或营业税、消费税及其附加以及关税。增值税、营业税、消费税都属于流转税，是对流转额的增税，其最大特点是不管企业是否盈利，只要有收入就要增收。94年我国进行财税体制改革，建立了以增值税为主体的流转税制度，所以现在的流转税主要是增值税。 增值税是对增值额的征税。增值额是企业产品销售收入减去已经纳税的外购商品劳务的价值。这个增值额是大口径的，包括工资、利润、利息等费用支出，还包括固定资产的折旧。增值税现在采用的是扣税法，应纳税额=销项税额–进项税额。扣税法实际上是用发票管制住我们企业的增值税。 营业税目前主要对7个行业和两种行为的营业收入征税，7个行业主要是建筑、交通运输、邮电通讯、金融保险、文化体育、娱乐业、服务业。两种行为是转让无形资产和销售固定资产。营业税是全额税，税率基本上是3%和5%。 消费税主要是对某些特定消费品的征税。消费税主要对11类产品征税：烟、酒、化妆品、护肤产品、贵重珠宝玉石、鞭炮、轮胎、汽油、柴油、摩托车、小汽车。消费税最高的是烟45%，出厂价全额的45% ，征完了增值税还要征所得税，所以一盒10元钱的烟大概有5~6元的税。白酒的消费税为25%。 附加税有两个，一个是城市维护建设税附加7%，另一个是教育费附加3%，加起来是10% ，是根据你交的增值税、营业税、消费税税额的10%。 2、第二个环节是生产过程中支付的各项费用。扣除成本费用是企业实现简单再生产的前提条件。 在成本费用中，还有四个税金要记入管理费用：土地使用税、房产税、车船使用税和印花税。 3、第三个环节是盈利企业要交所得税25% 。 4、第四环节是税后利润分配。首先提取盈利公积金，按税后利润的10%提取，用于弥补企业亏损、增强企业财力；其次提取公益金，按照5%~10%的比例提取，用于职工福利设施；最后支付投资者利润。 5）现金预算方案通过后，企业各部门、各单位，凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目、金额、时间，由财务部门划拨执行，对于没有列入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。 哪个部门开支，哪个部门经理签字，谁签字谁负责，充分授权。财务部门根据预算以及相应的财务制度进行控制。 这时经理在两种情况下签字，一种情况是由于外部原因导致的意外支出，当然意外性开支也要做临时性预算；另一种情况是资本性支出，企业购置固定资产、无形资产等的支出，以示对这些投资的重视。 6、计划期末，对预算执行情况进行监督考核 包括收支预算制定的怎么样，执行的如何，以利于下一期更好地制定收支预算。 对于超预算开支的，必须追究当事者的责任。 这样一个周期就完成了。 预算管理并不难，一般企业都可以做，关键是领导重视。 求职应注意的礼仪 求职时最礼貌的修饰是淡妆 面试时最关键的神情是郑重 无论站还是坐，不能摇动和抖动 对话时目光不能游弋不定 要控制小动作 不要为掩饰紧张情绪而散淡 最优雅的礼仪修养是体现自然 以一种修养面对两种结果 必须首先学会面对的一种结果----被拒绝 仍然感谢这次机会，因为被拒绝是面试后的两种结果之一。 被拒绝是招聘单位对我们综合考虑的结果，因为我们最关心的是自己什么地方与用人要求不一致，而不仅仅是面试中的表现。 不要欺骗自己，说“我本来就不想去”等等。 认真考虑是否有必要再做努力。 必须学会欣然面对的一种结果----被接纳 以具体的形式感谢招聘单位的接纳，如邮件、短信 考虑怎样使自己的知识能力更适应工作需要 把走进工作岗位当作职业生涯的重要的第一步，认真思考如何为以后的发展开好头。 Thank you 2、财务部门会同销售部门，根据销售计划或销售预算，编制现金收入预算。 实际上是把回款的任务落实到销售部门。现金收入预算难在资金收回。预算总的要量入为出，所以领导的工作要放在组织收入上，要千方百计实现销售收入，这样才能保证预算的执行。 有时不得不编制弹性预算，考虑收入的几个台阶，制定相应的支出预算。 收入预算相对来讲比较好编制。 3、由经理主持，财务部门牵头，各有关方面负责人参加，编