全面预算管理培训课件V.ppt

注意更新换图 注意更新换图 预算监控：事后控制事项 预算监控 不牺牲效率，完善费用标准和权限管理 网内网间结算 电路租费 合作渠道佣金 银行代收费 代办业务手续费 内容提供商结算 事后控制事项 事后控制事项举例 业务招待费 会议费 办公费 差旅费 车辆修理费 办公设备修理费 临时租车费 过路过桥费 频繁发生的或金额相对较小的业务事项，通常其支用范围、使用标准、单位定额等受相关制度、规定约束 由于公共政策或企业间固定合作关系的约束，事先以合同、协议、备忘录等公司许可形式约定了交易单价、规则，然后依据实际交易量进行结算的业务事项 事后控制事项的控制方式 全面预算闭环管理 预算监控：事后控制事项 预算监控 MIS 预算数据 实际数据 当实际发生值预算值时，系统可以顺利通过，不做提示 在相对控制的条件下，当实际发生值预算值时，系统可以通过，但是会提示已经超出预算 在绝对控制的条件下，当实际发生值预算值时，系统不允许通过，需要预算管理员在系统内增加预算 通过MIS系统的预算功能，对事后控制事项进行追踪 全面预算闭环管理 预算分析 预算分析：定期反馈、多维分析 预算执行情况报告制度 专题报告 常规报告 月度预算反馈表 季度预算反馈表 年度预算反馈表 定期与不定期预算分析相结合，及时提供资金使用进度信息，提示改进方向，以便跟进调整目标 月度分析是生成各费用项目的预算达成率，是每月的例行分析 季度分析和年度分析是在月度的基础上，增加业务活动维护的分析，并就预算达成情况进行更详细说明，查找原因 全面预算闭环管理 预算分析 从费用项目、业务活动等多维度进行资金使用情况分析 预算分析：多维度分析 全面预算闭环管理 预算分析：多层次分析 预算分析 针对不同层面进行分析反馈 增强各层级的重视程度 公司整体/省公司 汇总部门/地市公司 编制部门/县公司 关注资金使用进度，从业务角度及时发现问题 对资金使用进度进行差异分析，预警提示，分析原因，及时调整 多角度、多维度对整体资金使用进行差异分析，及时跟踪进度，以便跟进调整 全面预算闭环管理 预算分析：系统反馈 预算分析 借助系统能力，根据不同权限，展示预算分析结果 全面预算闭环管理 预算调整：常规调整 由于外界环境等不可控因素的变化，或者内部职能、机构变动等的调整，资金使用计划不再适合当前的实际情况，那么就需要及时跟进、调整目标，把握整体态势 预算调整 预算调整 常规调整 非常规调整 二季度滚动预算 三季度滚动预算 四季度滚动预算 全面预算闭环管理 预算调整 预算调整：非常规调整 预算追加（减） 预算外事项审批 在滚动预算即常规调整之外，由于意外事项导致资金使用计划的调整，需有规范的预算调整流程、模板，相关单位按照权限进行审批 预算内事项的金额追加或者追减 预算外事项的金额追加 30万 100万 150万 预算管理 委员会审批 C单位审批 B单位审批 A单位审批 规范的流程及文本文档 全面预算闭环管理 预算考核 预算考核：有效约束、考核激励 按照责、权、利对等的原则，分得了资源也要承担相应的责任，也就是利用资源获得相应的效益，而考核是评价和激励手段之一 完整的考核指标体系 科学的考核方法 合理的目标预期 考核作为激励手段，与人工成本挂钩，可以激励被考核单位运用资源获取更大的效益； 通过指标体系的设计、考核方法的制订、预期目标的设定可以传达管理重点，引导被考核单位的运营行为，体现管理意图； 考核为资金使用效果提供了强有力的保障。 人工成本 挂钩 挂钩 全面预算闭环管理 60%人工 成本基数 与人工成本基数线性挂钩 考核得分小于60分 考核得分60分 考核得分60-120分 80%人工 成本基数 80%人工 成本基数 实际人工成本=人工成本基数×80%+(考核得分-60分)/(100分-60分)×人工成本基数×20% 80% 60% 人工成本基数（100分） 110% 100% 0% 预算考核：与人工成本挂钩 全面预算闭环管理 举例 * 目录 全面预算管理与企业战略及价值管理的关系 2 全面预算管理实施及成效 4 * 预算申报：各部门根据年度工作计划申报预算需求 财务核审：根据公司运营战略确定预算分解原则，根据业务活动、费用驱动因素、历史价格水平等测算各部门预算需求，根据全省资源状况初步核定各部门预算额度 一对一商谈：财务部和各部门就初核结果进行一对一沟通，初步达成一致意见，特殊事项待预算管理委员会决策 预算调整：各部门和财务部一起对初步分配结果进行调整 向分管领导汇报：财务部向分管公司领导汇报初步分配结果，由分管领导对各线条成本进行审核把关 形成分配预案：通过以上程序，财务部拟定了年度预算分配预案，现呈报如下 预算分解实施程序 全面预算管理实施及成效