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企业风险管理 邵慧敏 企业风险管理 1风险的定义与分类 风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁。风险可分为外在的商业风险和企业内部的管理风险。 商业风险指来自于经济大环境、竞争对手、法律法规等方面的风险。 企业内部的管理风险指因管理和控制不善带来的可能损失 风险管理的定义 “水能载舟，亦能覆舟。” 创新、机会、危险。 指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。 2企业风险管理历史起源、现状 2.1企业风险管理历史起源 2.2企业风险管理现状 2.1 风险管理的历史起源 风险管理问题真正在美国工商企业中引起足够的重视并得到推广始于上世纪50年代。当时，美国企业界发生了两件大事，其一为美国通用汽车公司的自动变速器装置引发火灾，造成巨额经济损失；其二为美国钢铁行业因团体人身保险福利问题及退休金问题诱发长达半年的工人罢工，给国民经济带来难以估量的损失。这两件大事促进了风险管理在企业界的推广，风险管理从此得到了蓬勃发展。  现代风险管理产生的社会经济背景 经济波动加剧 竞争白热化 要素/产品/信息快速流动 技术/产品创新 政治因素干扰 对财务杠杆的依赖增强 2.2 风险管理的现状 在西方发达国家，各企业中均设有风险管理机构，专门负责风险的分析和处理工作。 在现代西方发达国家，风险管理已成为企业中专业性、技术性较强的经济管理部门，风险管理人员不仅是一个安全顾问，同时也负担其他管理职责，通过他们的工作识别风险，为企业最高领导层提供决策依据。 中国正与国际接轨国资发改革[2006]108号印发《中央企业全面风险管理指引》。 3 企业风险管理体系、方法 3.1企业风险管理体系 3.2企业风险管理方法 3.1企业风险管理体系 完善的风险管理体系包括下列的几个模块： 法人治理结构 风险管理组织 财务运营和公司运营的政策与程序 内部审计系统  3.2 企业风险管理方法 控制法：在损失发生之前，通过各种管理和组织手段，力求消除各种风险隐患，减少导致风险发生的因素，将可能发生的损失减少到最低。 财务法：一般是事后的风险管理。即如果风险事先发生了，已经造成了损失，企业如何利用各种财务工具，尽量对损失的后果予以补偿。 控制法 避免风险 排除风险 避免风险 主动放弃和拒绝可能导致风险损失的方案。可以在风险事件发生之前完全彻底地消除某一特定风险可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度。 避免风险的一个基本方法是终止某些现有产品的生产和新产品的引进，暂停正在进行的经营活动，挑选更合适的经营业务、经营环境。 避免风险方法有很大的局限性：一是人们难以对风险事件的具体状况作十分准确的估计，不能确定风险事件是否应实施避免；二是即使有很大的风险，人们依然不愿放弃该风险事件可能包含的盈利，所以，避免风险是一种消极的处理方式；三是风险避免在实践中很难完全实现。 排除风险 在损失发生前消除损失可能发生的根源，并减少损失事件的频率，在风险事件发生后减少损失的程度。 排除法的基本点在于消除风险因素和减少风险损失，是风险管理中最积极主动也是最常用的处理方法，这种方法可以克服风险避免方法的种种局限。 排除风险一般要经过以下阶段：风险因素的分析、控制工具的选择、实施控制技术、对控制的后果进行评估等。 3.2 企业风险管理方法 企业单位在损失发生后以经济手段对损失作出补偿的各种手段。许多风险是不可避免且损失难以预测的。因而当相当数量的损失后果出现时，如何有效地利用各种财务工具，及时有效地提供经济补偿，是风险管理的重点。风险财务工具包括风险的自留、转嫁、分散、对冲。 风险的自留 自留风险亦即自担风险，是一种由企业单位自行设立基金。自行承担风险损失发生后财务后果的处理方式。 运用自留风险方式须具备以下的条件： 企业的财务能力足以承担由风险可能造成的最坏后果，一旦损失发生，企业有充分的财务准备，不会使企业的生产活动受到很大影响。如果风险损失未发生，则企业可以保留一部分资金。 损失额可以直接预测，即风险标的致损可能及后果的有较高的可预见性。 在风险管理过程中无其他更好的处理方式可以选择。 风险的转嫁 转嫁风险指企业将其损失有意识地转给与其有相互经济利益关系的另一方承担。转嫁一般有两种方式： 其一是将可能遭受损失的财产转嫁出去，转嫁可能会引起风险及损失的活动。 其二是将风险及其损失的财务结果转嫁出去，而不转移财产本身，在进行风险转嫁的同时必须付出一定的代价。 在财务结果转嫁方式中，保险是最重要也是最常见的形式。其他财务结果转嫁的方式，称为非保险型风险转嫁。 4 企业风险管理五个层次、程序 4.1企业风险管理五个层次 4.2企业风险管理程序 4.1 企业风险管理五个层次 1 发现和处理问题 2 锁定和化解风险 3 预见与控制风险 4 风险驾驭：