非财务人员的财务课.ppt

非财务经理的财务课 财务工作与会计工作的区别 会计工作其实只是财务工作的一部分。 会计的主要工作是记账、算账与报账。 会计的一项职能，直接把厚厚的账本压缩成一张纸，就叫报表。所以会计就是管记账、算账和报账，方便经营管理者能够发现自己以前做的工作、产生的效果、存在的问题，以便他们寻找解决的办法，而财务工作正是建立在这种记账、算账、报账，尤其报账的基础上的所开展的投资、融资以及经营运作，它贯穿了整个企业活动的始终，它跟会计有本质的区别。财务的主要工作是投资、融资、经营数据（财务指标）的分析。 提升财务意识的重要性 有助于提高企业的管理水平 有利用提高部门之间的沟通效率 财务知识还有助于推动我们的管理进步 企业三大报表 企业资产负债表、利润表及现金流量表。新会计准则颁发以后，还有第四大报表，叫所有者权益变动表，这是上市公司非常重视的一个报表，是给股东看的。 资产负债表的重要性 企业三大报表的核心体系是资产负债表为中心来进行设计，尤其是2007年实行新会计准则以后，核心报表在资产负债表中，所以大家应该先学会看资产负债表，并且以此为主来观察企业经济形成，因为利润表中存在了很多的假象，真实的利润在哪里，在利润表中反映的并不是很明显，如果不结合资产负债表看，利润表有很多东西是假的。 这里指的不是做假账，而是说它就存在着一些隐藏的、潜在的，现在无法体现出来的一些症结。所以，企业比较重要的报表是资产负债表。 资产负债表的原理与结构 资产=负债+所有者权益 1.倒着看，首先看资产有多大。 2.注意它的有效性 资产负债表就是一张快照，它只反映当天的企业的资产状况，明天可能一下就没了。因为它只是快照，照的就是当天。所以资产负债表的有效性是非常关键的一个问题。 一般在资产负债表上都有具体时间，几月几日，甚至于精确到几点。 一般来讲，一个月的资产负债表基本还可以相信，三个月是最大底线，超过半年就不可了信所以，资产负债表其实是一个静止的表，就是一个时间点的表。 3.通过连续的静点表之间的关系进行比较 要通过连续的静点表之间的关系进行比较，以此来判断企业未来的发展趋势。首先第一个最应该先看的是资产总额，看资产有多大，但是要比较的话，就要跟去年的相比较，上个月的资产总额有多大，有没有增加，要比较的看。但是首先看静态表，看资产有多大，因为资产决定了企业的规模大小，也间接的决定了企业的盈利能力。 怎么看资产有无变化 一个企业的资产有多大，资产有没有变化，有没有增加，或者有没有减少，第一要看资产总额，第二看资产结构。 资产结构 流动资产的劣势 流动资产的盈利能力弱，现金是最不具有盈利能力的资产，它支付能力强，但是盈利能力弱，当然金融机构除外。 资产结构不合理带来的问题 如果一个企业的资产结构不合理：流动性短缺时造成的问题。 如果全都是现金，盈利能力就跟不上同行业 固流结构 资产结构有一个比率，叫做固流结构，就是固定资产和流动资产之间的比率。 固定性盈利性强，但是支付能力弱，流动性支付能力强，但是盈利能力弱。 看固流结构的重要性 1.保证项目的顺利运作 2.提供重要的资产监控指标 3.及时进行经营项目的转向 4.企业报表的作用 企业的报表是用来检查企业战略是否得到实现的指标，比如一个企业现在准备出售固定资产，现在出售完没有？看报表；现金流增加没有？固定资产减少没有？都定了本月，战略是出售固定资产。 看资产从哪来 （一）有多少负债 1.资产负债率 资产负债率是用来衡量企业的偿债能力，所以资产负债率最主要的不是给企业经营者看的。从财务学角度来讲，企业经营者应该努力去借钱，借钱多了就会形成一个财务杠杆。如果总资产是一个棍，其中负债越多，支点就往越往前靠，这时候你能撬动更大的利润。以经营角度讲，讲究的是白手起家。 2.资产负债率多少比较合理 债权人会看企业的资产负债率再决定借给企业多少钱，企业当然希望借的钱越多越好。债权人一看超过多少，就有可能不借。到底超过多少不借，得看企业做什么生意，正常控制的比例是40%到70%，是正常的合理指标。 看资产从哪来 （二）资产负债表中的总指标 资产负债率高，表明财务杠杆大，但是财务杠杆不是资产负债率，它正好是总资产除以净资产。资产负债率= 负债总额/资产总额×100%。 1.资产负债表中的经营比率 权益乘数=总资产/净资产。权益乘数又称为财务杠杆，展现了企业利用资源整合为股东创造更多利润的愿望和能力。 2.充分使用财务杠杆 3.养成看财务报表的习惯 资产负债表分析--应收账款比例 1.观察应收账款比例的重要性 一般，应收账款的周转率等于销售收入比应收账款，可以看出应收账款能周转几次。 2.应收账款在销售收入中所占比例 应收账款不断地自我循环补充. 3.适当调节应收账款的比例 在投资变大的同时，应收账款比例要往下调。