《中级会计职称考试《经济法》历年考点及经典试题回顾(第七章)》.docVIP

中级会计职称考试《经济法》历年考点及经典试题回顾(第七章) 历年经典试题回顾 考点 年份／题型 非居民企业 2012年单选题、2012年多选题 收入的确认 2010年单选题、2011年多选题 应税收入、不征税收入和免税收入 2010年多选题、2012年单选题 税前扣除项目 2010年单选题、2010年多选题、2011年多选题、2011年综合题、2012年单选题、2012年判断题 税收优惠政策 2010年单选题、2010年多选题、2010年判断题、2012年单选题 固定资产的税收处理 2010年多选题、2011年判断题、2012年多选题 企业清算的所得税处理 2010年多选题 　　—、单项选择题　　1．某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳的企业所得税额为（　　）万元。(2012年)　　A．50　　B．40　　C．30　　D．20　　【答案】C　　【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，该企业201 1年应纳的企业所得税=200×15％=30(万元)。　　2．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（　　）。(2012年)　　A．在境外成立的企业均属于非居民企业　　B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业　　C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业　　D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业　　【答案】D　　【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。　　3．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（　　）。(2012年)　　A．财政拨款　　B．租金收入　　C．产品销售收入　　D．国债利息收入　　【答案】A　　【解析】(1)选项BC：属于征税收入；(2)选项D：属于免税收入。　　4．某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业201 1年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　　）万元。(2012年)　　A．5　　B．2．4　　C．1．5　　D．1　　【答案】B　　【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税’所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12％=2．4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2．4万元。　　5．根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　　）。(2012年)　　A．工会会费　　B．社会保险费　　C．职工福利费　　D．职工教育经费　　【答案】D　　【解析】(1)职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)广告费和业务宣传赞支出：企业发生的符合条件的广告费和业务寅传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　6．根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的—定比例加计扣除，该比例为（　　）。(2012年)　　A．50％　　B．100％　　C．150％　　D．200％　　【答案】A　　【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，朱形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。　　7．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　　）。(2010年)　　A．采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商黼收入金额　　B．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额　　C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额　　D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额　　【答案】B