《2-2-2-3了解内部控制——生产与仓储循环》.doc

生产与仓储循环： 了解内部控制 被审计单位：深圳雷曼光电科技股份有限公司 项目：________________________________ 编制：___杨锦锋___________________ 日期：__2010年1月2日________ 索引号： SCL 财务报表截止日/期间：_2009/12/31 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 了解本循环内部控制的工作包括： 1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下工作底稿： 1：了解控制表2：了解内部控制设计控制流程 3：确定控制执行4：评价内部控制设计控制目标及控制活动 生产与仓储循环： 了解内部控制汇总表 被审计单位：_深圳雷曼光电科技股份有限公司 ___ 项目：________________________________ 编制：__杨锦锋_____________ 日期：_2010/1/2_________________ 索引号：____SCL-1________________ 财务报表截止日/期间：_2009/12/31__ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 受本循环影响的相关交易和账户余额 存货、主营业务成本 （主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 材料验收和仓储 是 计划和安排生产 是 生产与发运 是 存货管理 是 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ 部分业务如电镀交由外部加工，没有经过采购程序，在存货实施进一步审计程序予以考虑。 (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工，比较合理 (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ 无 (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ 无 (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ 无 （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。） (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 无 （注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。） 采用的应用系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 金碟KIS专业版 Windows XP 购买 2005.10 OA Windows XP 购买 2008.5 初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 5. 初步结论 控制设计合理，并得到执行 6. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 无 生产与仓储循环： 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位：_深圳雷曼光电科技股份有限公司 项目：__________________________________ 编制：___杨锦锋_________________