银行会计第一二章.pptVIP

借贷记账法举例 1、某单位储户以现金存入活期储蓄存款50 000元。 借：现金 50 000.00 贷：单位活期存款 50 000.00 2、发放给某企业流动资金贷款1笔，金额2 000 000元，转入其存款户内。 借：短期贷款 2 000 000.00 贷： 单位活期存款 2 000 000.00 3、某企业汇出资金8 000元。 借：单位活期存款 8 000.00 贷：清算资金往来 8 000.00 4、支付银行印刷费用500元，以现金付讫。 借：营业费用 500.00 贷：现金 500.00 试算平衡： 各科目借方发生额合计＝各科目贷方发生额合计 各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计 银行会计学 商学院 郭云 guoyun1006@126.com 第一章 导 论第二章 基本核算方法第三章 负债业务第四章 资产业务第五章 国内支付结算业务第六章 资金清算业务 第七章 外汇业务第九章 金融机构往来业务第十、十一章 经营成果和所有者权益第十四章 年度决算 第一章 导 论第一节 金融企业、金融企业会计和银行会计第二节 银行会计的基本理论第三节 银行会计的工作组织 第一节 金融企业、金融企业会计和银行会计一金融企业金融：货币资金的融通金融机构：从事金融活动的组织金融机构体系：从事金融活动的组织按照一定的结构形成的整体，一般包括商业银行、中央银行和非银行金融机构。 央行 政策性银行：国家开发、农业发展、进出口 商业银行：国有独资的工、农、建、中 股份制的交通、中信、华夏、招商、 光大、民生；浦东、发展、兴业等 合作制的农村合作社、城市商业银行 非银行金融机构：保险、信托、证券、基金、财务、租赁等 二金融企业会计（一）定义 是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为企业经营者和有关各方提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。（二）服务对象：商业银行和非银行金融机构 三银行会计（一）定义 会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的管理工作 银行会计，是以货币为计量单位，反映和监督银行的经济活动的一种管理工作 P2 （二）内容 P2 存款、贷款 货币发行、出纳、结算 票据、往来业务 外汇业务 证券、信托、金银业务等 (三)银行会计的特征 宏观、微观经济反映的双重性 业务处理和会计核算的统一性 监督和服务的兼容性(如支付结算、外汇业务） 核算方法特殊性P3 会计数据处理、传输的及时性和先进性 第二节 银行会计的基本理论一基本假设P4会计主体——空间范围持续经营——时间范围会计分期——时间范围货币计量——工作内容权责发生制—— 记账基础 二一般原则1会计信息质量原则：客观、相关、可比、一贯、及时、明晰2会计要素确认计量原则：权责发生、配比、历史成本计价、划分收益性支出与资本性支出3修正原则：谨慎、重要、实质重于形式  第三节 银行会计的工作组织 一会计机构 二规章制度 三会计人员 一会计机构 我国的商业银行组织体制实行分支行制 （1）总行、分行和中心支行设置的会计司（部）、处、科，纯属会计工作的管理机构； （2）市支行、县支行及办事处的会计科、股，多数既是会计管理机构，又是直接办理柜台业务的部门， （3）分理处、储蓄所等基层营业机构，是直接办理对外业务、从事会计核算的部门。 二会计制度 《会计法》《商业银行法》 《金融企业会计制度》、《中国人民银行会计制度》 三会计人员 资格 职责 权限 法律责任 第二章 基本核算方法第一节 会计科目第二节 记账方法第三节 会计凭证第四节 账务组织 第一节 会计科目一会计要素及计量是会计对象的基本分类P9 资产 负债 所有者权益 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 收入 费用 利润 计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值 二会计科目 1含义 是按照经济内容对会计要素所作的进一步分类。 在会计实务中，会计科目是设