上海市会计基础课第十章----负债-精品.pptVIP

* 一、应付账款P227： (一）定义：P227 （二）设置帐户： 借 应付账款 贷 1、偿还的所欠货款 1、购买货物或接受劳务应该支付的款项 2、商业汇票抵付的货款 3、转销无法支付的货款 （三）核算处理： 购货，款项没有支付： 借：原材料------某材料 应交税费----应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-----某公司 偿还所欠的款项时： 借：应付账款-----某公司 贷：银行存款（应付票据等） 如果欠款无法支付： 借：应付账款-----某公司 贷：营业外收入 尚未偿还的所欠款项 第十章 借贷复式记账法 负债 二、预收账款P228： （一）定义：P228 （二）设置帐户： 借 预收账款 （或应收账款） 贷 1、发货时，冲销的预收款 1、预先收到的货款 2、退回多收的货款 2、收到补付的不足货款 已经预先收到的货款 （三）核算处理： 第一步：预先收到客户的货款时： 借：银行存款 贷：预收账款（或应收账款）---某公司 第二步：发出货物时： 借：预收账款（或应收账款） ---某公司 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额） 第三步： 收到客户补付的剩余货款：借：银行存款 贷：预收账款（或应收账款） ---某公司 退回多收的货款： 借：预收账款（或应收账款） ---某公司 贷：银行存款 三、其他应付款P229： （一）包括： 1、应付的经营性租赁的租金 2、收取的押金 3、应付或暂收的其他款项 （二）核算处理： 收到其他单位的押金时： 借：银行存款（库存现金） 贷：其他应付款-----存入保证金 退还押金时： 借：其他应付款-----存入保证金 贷：银行存款（库存现金） 四、应付职工薪酬P230： （一）定义：P230 (二）职工：P230 （三）薪酬内容： 1、工资、奖金、津贴和补贴 2、福利费 3、社会保险费 4、住房公积金 5、工会经费 6、职工教育经费 7、非货币性福利 8、辞退福利 1、国家有规定的提取比例和提取基础的，按照国家的规定提取 2、国家没有规定的提取比例和提取基础的，按照企业的历史数据提取 (四）计量 （五）核算处理： 生产车间的生产工人的薪酬-------?计入“生产成本”