xsc--销售与收款循环控制测试汇总表.xls

控制测试汇总表 销售与收款循环： 1．了解内部控制的初步结论 2．控制测试结论 编制说明： 不适用 20×8年4月4日，我们已与销售经理×××确认该等事宜。 3．相关交易和账户余额的总体审计方案 (1)对未进行测试的控制目标的汇总 销售与收款 主营业务收人：截 应收账款：存在 应收账款：存在、 (2)对未达到控制目标的丰要业务活动的汇总 支持／中 支持／低 不适用／高 支持／低 应收账款 4．沟通事项 编制： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 控制测试汇总表 被审计单位： 项目； XSC-1 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： (1)控制设计合理，并得到执行； (2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。] 1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据XSC一3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据XSL一4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL一3中所记录的内容。 2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制日标 （XSL-3） 控制活动对实现控制目标是否有效（是/否） （XSL-3） 控制活动是否得到执行 （是/否） （XSL-3） 控制活动是否有效运行 （是/否） （XSL-3） 控制测试结果是否支持风险评估结论 （支持/不支持） 仅接受在信用额度内的订单 是 管理层核准销售订单的价格、条件 支持 已记录的销售订单的内容准确 已记录的销售均已发出货物 已记录的销售交易计价准确 月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告，其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况。如有差异，应收账款主管×××将立即进行调查。 信息管理员××根×据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联)；交销售经理×××审核，发票寸根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。 应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对。如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。 销售货物交易均已记录于适当期间 否 不适用 已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的 是 已发生的销售退回、折扣与折让均已记录 已发生的销售退回、折扣与折让均已记录于适当期间 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表。 应收账款记账员×××编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管×××复核后进行账务处理。 业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××、技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准，应经总经理×××批准。 准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于适当期间 公司董事会制订并批准了应牧账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计。 每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。 会计主管×××根据应收账款可收回性分析报告。