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第八章 银行效益与风险防范评估 本章概要： 建设项目离不开信贷资金的支持，在我国，建设项目的 资金来源有70%左右来源自银行贷款。银行在提供项目资金 时，必须重视银行效益和借款风险。1994年中国人民建设银 行率先提出了银行效益评估的理论与方法，同时由于项目评 估应对可能产生的风险予以事先铲除或防范，所以在银行效 益评估的基础上，1996年中国建设银行又提出风险防范评估。 这样，不仅开辟了银行效益与风险防范评估这一领域，也丰 富了微观经济效益评估的内容。 本章重点讨论银行效益与风险防范评估的意义，银企资 金相向流动表、银行效益评估和风险防范评估的有关问题。 第八章 银行效益与风险防范评估 §8.1　银行效益与风险防范评估的意义 §8.2　银行效益与风险防范评估● §8.1　银行效益与风险防范评估的意义 银行效益与风险防范评估的提出，对项目评估本身和商业银行 都有重要意义，主要表现在以下几个方面： 1.完善了项目评估的内容。 A、建设项目离不开信贷资金的支持; B、银行掌握着大量的评估中不可缺少的经济信息,使得银行 进行评估更具权威性和科学性. 2.维护了商业银行作为市场主体的自主性。 商业银行法规定,我国商业银行是依法设立吸收公众存款、发 放贷款、办理结算业务的企业法人,实行自主经营、自担风险、自 负盈亏、自我约束.银行发放顶目贷款时既要考虑企业经济效益和 国民经济效益,又要分析银行效益和贷款对银行的影响,提高贷款 决策的科学性,减少信贷风险. §8.1　银行效益与风险防范评估的意义 3.有利于企业与银行之间实行双向选择. 尽管现在对企业贷款实行主办行制度,企业仍可以选择银行;银 行也可以选择企业,银行可据银行业务需要和资金实力,以及项目 贷款对银行效益性、安全性和流动性的影响,来决定是否支持项目 的兴建. 4.提高了项目评估和项目决策的质量. 前期主动介入项目前期工作,积板参与技术经济论证；后期对 比存贷比例和贷款偿还期，分析贷款偿还率和利息实收率，评价 贷款风险。 §8.2　银行效益与风险防范评估 一、银企资金相向流动表 1.固定资产贷款和固定资产贷款回收，根据贷款偿还期估算表 有关数据填列； 2.流动资金贷款和流动资金贷款回收，根据资金来源与运用表 有关数据填列； 3.贷款利息回收，根据总成本费用表有关数据填列； 4.企业存款主要为结算存款,建设期存款由贷款转化而来,故忽 略不计,生产期企业存款按下式计算: 结算存款=销售收入×结算比例 此外,还有部分由固定资金转化而来的流动资金,以及未分配利 润留存构成的流动资金,它们表现为其他存款: 其他存款=固定资产折旧＋摊销费＋未分配利润 －归还固定资产投资借款 ＝归还固定资产投资借款本金后余额 §8.2　银行效益与风险防范评估 5.企业存款支用，按下式计算： 企业存款支用＝（外购原材料＋外购燃料动力）×结算比例 ＋工资福利费＋其他费用＋应交税金 应交税金包括应交销售税金及附加、应交所得税和应交利润 根据总成本费用表和损益表有关数据计算； 6.企业存款利息支付按企业存款乘存款利率计算. 二、银行效益评估 1.盈利性效益评估 主要是计算项目贷款的预计平均利润率： 项目贷款的预计平均利润率＝贷款平均利率－贷款资金成本 贷款平均利率＝（固定资产贷款利息 ＋流动资金贷款利息）/贷款总额 ※（1）为了简化计算，用投产期第一年有关固定资产借款及其利息的数据，和 正常年份的流动资金借款及其利息进行综合计算反映； （2）贷款资金成本根据实际情况或银行业全国平均水平确定。 （3）根据总成本费用表和贷款偿还期计算表有关数据计算； §8.2　银行效益与风险防范评估 2.流动性效益评估 主要是反映项目在借款银行的的存贷款情况，平均指标是存 贷比率： 存贷比率＝企业存款/（固定资产贷款＋流动资金贷款） 存贷比率的倒数是贷款余额与存款余额的比例，商业银行法 规定该指标不能超过75%。 ※支持项目贷款，从长远来看对增强银行的流动性和支付