【初会】《经济法基础》与《初级会计实务》常用公式集锦.pdfVIP

初级会计职称考试《经济法基础》常用公式集锦 会计备考资料 @ 猿题库会计考试 整理 来源：网络 2013-09-02 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 = 销项税额—进项税 销项税额 = 销售额 × 税率 此处税率为 17% 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率） 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额 = 当月全部的进项税额 ×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额 的合计 ÷ 当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额 = 组成计税价格 × 税率 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税（+ 消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额 = 销售额 × 征收率 销售额 = 含税销售额 ÷（1+ 征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额 = 销售额 × 税率 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1+ 增值税税率或征收率） 组成计税价格 =（成本 + 利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额 = 销售数量 × 单位税额 三、营业税 应纳税额 = 营业额 × 税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率 2、从量计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适 用税率 五、企业所得税 应纳税所得额 = 收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 月预缴额 = 月应纳税所得额 ×33% 月应纳税所得额 = 上年应纳税所得额 ×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额 = 产品销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入—营业外支出 商业： 应纳税所得额 = 销售利润 + 其他业务利润 + 营业外收入—营业外支出 服务业： 应纳税所得额 = 业务收入 × 净额 + 营业外收入—营业外支出 2、再投资退税 再投资退税 = 再投资额 ×（1—综合税率）× 税率 × 退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率—速算扣除数办 2、稿酬所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 ×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 = 计税土地面积（平方米）× 使用税率 2、房地产税 年应纳税额 = 应税房产原值 ×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额 = 租金收入 ×12% 3、资源税 年应纳税额 = 课税数量 × 单位税额 9 j; ~! A4 \1 P 4、土地增值税 增值税 = 转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额 = ∑（每级距的土地增值额 × 适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据 × 税率 初级会计职称考试《初级会计实务》常用公式集锦 会计备考资料 @ 猿题库会计考试 整理 来源：网络 2013-09-02 一、会计等式