中级财务会计-第章二章 货币资金(会计专升本) .pptVIP

Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。 5． 4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。 7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。 8．4月20日，出售柴油机25台，货款53 000元(含增值税3 000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 2、支票记载内容、填制要求和银行汇票相似。 3、基本规定： (1) 同城或异地各种款项结算。 (2) 支票一律记名，转账支票允许背书转让。 (3)支票无金额起点，异地使用上限暂定50万元。 (4)付款期：支票的提示付款期限自出票日起10日。 商学院会计系 景琴玲 BA 基础会计学Basic Accounting Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 4、程序：以转账支票由收款人提交银行为例 商学院会计系 景琴玲 BA 基础会计学Basic Accounting 付款人 收款人 开户银行 开户银行 1﹚签发支票，持票结算 2﹚ 3﹚ 4﹚传递凭证 5﹚划转款项 持支 票进 账单 要求 进账 通知 收款 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 6、会计处理： 付款人——依据存根，贷记“银行存款” 收款人——依据进帐单，借记“银行存款 注意：银行在进帐单盖章时企业可做存款增加，其实在银行划转款项前，银行存款实际并没有增加；同理，付款单位凭存根减少存款时，实际银行存款并不一定减少。 商学院会计系 景琴玲 BA 基础会计学Basic Accounting 商学院会计系 景琴玲 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭 以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，按信誉等级分为普通卡、金卡、白金卡 （五）信用卡 BA 基础会计学Basic Accounting Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 1、有关规定 （1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其账户。 （2）持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。 （3）信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支。持卡人使用信用卡不得恶意透支。 （4）信用卡丢失时可以挂失。 商学院会计系 景琴玲 BA 基础会计学Basic Accounting Competence Confidentiality Integrity Objectivity 西安财经学院 中级财务会计 2、办理程序： 商学院会计系 景琴玲 BA 基础会计学Basic Accounting 持卡人 特约单位 发卡银行 开户（收单）银行 5﹚ 1﹚持卡购物、消费 2﹚ 3﹚ 4﹚交换单据并清算资金 发 出 付 款 通 知 委托收款 收妥入账 商学院会计系 景琴玲 Competence Confidential