现金流量表另类编制法.docVIP

现金流量表另类编制法 根据要求，小微型企业于2013年1月1日起，必须执行《小企业会计准则》。而新的准则与老的准则在规定上最大的变化是把现金流量表作为了月报表，而且必须报送，不似以前现金流量表属于年报表，而且注册资本金在50万以下的企业还可以选择报送或不报送。 近几年来，重庆的小微型企业如雨后春笋般不断发芽，数量非常之大，而大多数小微企业的会计人员要不是兼职，要不就是选择的经验不多的会计从业人员，他们对现金流量表有种天然的畏惧，认为编制非常困难。 对此，经过自己的多次测试，结合目前小微企业的实际业务情况，想出来一个另类编制现金流量表的土办法，供大家参考。 使用前提条件： 采用电算化进行账务处理： 月银行存款流水账与现金流水账笔数总额在200以内； 能熟练运用EXCEL表的排序与分类汇总等基本功能。 熟记现金流量表常用行次，并能正确区分业务对应的行次。 编制步骤： 根据现金流量表行次正确进行凭证录入 根据现金流量表上的行次：比如销售产成品、商品、提供劳务收到的现金在表上为第1行，则我们在编制收到货款，实现收入等与之相关的会计凭证时，对银行存款科目前面对应的摘要栏中填写时，写为01,*本月实现销售收入的收到货款；或是01,本月收回前期客户欠款等。（退客户退货或质量异议产生的商业折扣时，也是01,本月退货款。*在此逗号”,”必须是英文状态下的才行，一般的财务软件录入会计凭证时都是英文状态。 导出银行存款日记账与现金日记账 每月凭证无误过账后，进行银行存款日记账（全部账户）与现金日记账的导出，各自导出后，将其全部复制粘贴到一起，并重新设置格式，将本日合计，本月合计，本年累计等全部删除，且只保留摘要栏、借方、贷方三栏数据，在摘要栏后新增一空白列； 分列 选择摘要栏全部数据，点数据菜单下选择：“分列” 排序 出现下列框：选择分隔符号，点击下一步 选择逗号，或是其他标志，点击下一步， 选择常规项，点击完成，即可完成分列，得到一列完全是行次的列，一列正常的摘要列。 4、排序并分类汇总：运用EXCEL数据菜单中的排序功能，选择行次那列，进行排序后分类汇总。 *提取备用金为银行存款与现金账一进一出，对金额没有影响，不属于现金流量变化，在导出并排序后直接两两抵消即可。 5、分类汇总后选择第二层次的合计，将行次中的对应汇总金额填写到现金流量表中即可。（在此可采用将现金流量表与分类汇总表进行并排显示，方便数据的正确录入） 6、将全部的月份的现金流量表放在一个文件中，每个月一个表页进行管理，同时利用EXCEL表的取数公式，可将上月的本年累计数+本月的金额相加得到本月报表中的“本年累计数”，仅修改每月“本年累计金额”栏的取数公式即可。不需要重复计算并录入。 上述方法运用熟练后，仅五分钟就可得到一张非常正确的现金流量表。