2009版财务报表的填报说明(一).docVIP

2009版财务报表的填报说明一、资产负债表　　（一）编制方法　　1、表内“期末余额”有关指标以报表期期末数额编制填列；　　2、表内“期初余额”有关指标以上期资产负债表的“期末余额”填列；　　3、表内标注“*”号项目为编制合并会计报表专用；表内标注“”仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表内标注“#”楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填；第57行、第92-96行外资企业填写，其他企业不填；第97行执行新会计准则的内资企业填列，其他企业不填；其他项目为所有企业适用。　　4、第1、17、47、66、78行不需填列。　　5、第46行不能为0。　　（二）表内有关指标解释　　1、交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。　　2、短期投资：执行企业会计制度等企业应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。　　3、应收账款：企业应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。　　4、预付款项：反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。　　5、其他应收款：企业应根据“其他应收款”科目的期末余额减去已计提的“坏账准备”后的净额填列。　　6、存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。　　7、一年内到期的非流动资产：反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。应根据有关科目的期末余额填列。执行企业会计制度的企业根据“一年内到期的长期债权投资”等科目填列。　　8、可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。　　9、持有至到期投资：反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资。执行新企业会计准则的企业应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。　　10、长期债权投资：执行企业会计制度的企业应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。 　　11、长期应收款： 反映企业融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。执行新企业会计准则的企业应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列。　　12、股权分置流通权：反映企业以各种方式支付对价取得的在证券交易所挂牌交易的流通权，执行企业会计制度等企业填列。　　13、投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。本项目由执行新企业会计准则的企业填列。　　14、固定资产减值准备：指企业提取的固定资产减值准备。　　15、在建工程：根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。　　16、生产性生物资产：反映企业持有的为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。执行新企业会计准则的企业应根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。　　17、油气资产：反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价减去累计折耗和累计减值准备后的净额。执行新企业会计准则的企业应根据“油气资产”科目的期末余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的金额填列。　　18、无形资产：根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累积摊销”、“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。　　19、开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。执行新企业会计准则的企业应根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目