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一、名词解释 1、公共物品：是指由公共部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。物品有两大特征：非排他性第二，非竞争性指无法排除他人从公共物品获得利益指消费者引起成本。指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的过程。资金无偿、单方面的转移主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出政府非市场性再分配活动是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值越。是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的主要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。根据应纳税额中扣除的数额是否允许超过应纳税额，税收抵免划分为有剩余的抵免即扣除数额不超过应纳税额没有剩余的抵免即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。又称是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定的税额，而不规定征收比例的一种税率形式。它具有计算便利、从量计征、不受价格影响的优点。其缺点是税负不尽合理，是适用于特殊税种。是一种对低收入者的照顾。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。税负不能转嫁的税，即由纳税人直接负担的税收。转嫁的税种一般认为所得税和财产税属于直接税商品课税属于间接税。是指国家在征税将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，主要表现两个方面：第一，因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转给购买者或供应者的一种经济现象。处于转嫁中的税负的最终落脚点。是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以生产者决策的影响。也就是税收的调节作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。是商品课税的一种，即对商品价值中的增值额，也就是企业生产商品过程中新创造的价值课征的一个税种增值税的最大优点在于避免了一种商品多次课征中的重复征税，从而适应了社会化大生产的需要，有利于促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平。实践中根据购进固定资产价款的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税收入型增值税消费型增值税三种类型。是国债余额占GDP的国债限度当年国债发行占财政支出国债限度是指指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的。指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支。以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中竞争是政府采购制度的基石。指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量看待。西方国家把经济部门超额累进税率把课税对象按数额大小划分为不同的等级每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率国债余额占GDP的当年国债发行占财政支出财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上，使总需求扩张。另一种情况则是通过不同的弥补方式，财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分。财政赤字与发行国债债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。 所得课税具有四方面特征： 税负相对公平。所得课税是以纯收入或净所得为计征依据，一般实行多所得多征，少所得少征的累进计税办法，合乎能量课税的原则。同时，所得课税往往起征点免征点及扣除项目，可以在征税上照顾低收入者，不影响纳税人的基本生活。 一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格所