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Sheet3 判断 选择 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（错误） 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误） 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（正确） 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。（正确） 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（错误） 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（错误） 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（正确） 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（正确） 净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（正确） 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误） 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（错误） 价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（错误） 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（正确） 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（正确） 个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（正确） 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（错误） 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（正确） 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（正确） 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（错误） 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确） 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误） 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（错误） 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（错误） 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（正确） 小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——转出（多交增值税）”。（错误） 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误） 已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。（错误） 因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（错误） 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确） 月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误） 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（错误） 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（错误） 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额递减。（错误） 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（错误） 增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（错误） 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（正确） “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误） 未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ）。 一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记的会计科目是（ ）。 20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（ ）。 甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下