9月-资产负债表不平的原因及其处理方法.ppt

课程大纲 课程大纲 数据来源-作用 数据来源-内容 资产负债表-报表格式 数据来源-报表格式 数据来源 数据来源 数据来源 数据来源 课程大纲 查账方法 查账方法 查账方法-科目余额表 查账方法-科目余额表 查账方法-资产负债表 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 查账方法-实例演示 课程大纲 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 常见问题分析 课程大纲 问题二、 当月所有凭证做完，并且过账，但是还未做会计月结，查看资产负债表是否是平的？ 解答： 如果是采用表结法，资产负债表中的「未分配利润」是包含了未结转的“损益类科目”的余额的，资产负债表在月结前是会平的；而采用账结法，必须要做期间损益结转，将“损益类科目”的余额结转到本年利润，才可以将数值统计到「未分配利润」中，所以必须要会计月结之后才会是平的。 问题三、 查看【会计异常检查表】有错误显示：统驭账户无所属明细科目和统驭账户无下阶科目，分别是什么意思，是否需要处理？ 解答： 1、统驭账户无所属明细科目 统驭科目在会计科目的最下级。正常情况统驭科目下是要有末级科目的，凭证中是使用末级科目而不是统驭科目的。可以检查此科目是否要作为统驭科目，如果是，则添加下阶末级科目，如果不是，可修改为末级科目。 2、统驭账户无下阶科目 跟第一种情况一样。 问题四、 凭证审核之后，如果不过账，在资产负债表中可以看到相应的数据吗？ 资产负债表不平的原因及其处理方法 数据来源 1 查账方法 2 问与答 4 常见问题分析 3 数据来源 1 查账方法 2 问与答 4 常见问题分析 3 资产负债表是财务报告之一 ，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。提供有关企业财务状况方面的信息。 资产负债表对企业的资金结构，及变现能力、偿债能力和资金周转能力进行分析，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。 资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益(或股东权益)各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。 在我国，资产负债表采用账户式。左边为资产，右边为负债+所有者权益。每个项目又分为“年初数”和“期末数”两栏分别填列。 设计各项目对应的科目、数据来源以及打印格式等等 打印格式 来源科目 取值来源 资产负债表 资产 负债+所有者权益 **** ***** ACTLE 会计科目 各期金额汇总档 ACTTA ACTTB 会计凭证 单头档 会计凭证 单身档 资产负债表 资产 负债+所有者权益 **** ***** ACTTA ACTTB 会计凭证 单头档 会计凭证 单身档 会计凭证 保存 资产负债表 资产 负债+所有者权益 **** ***** ACTLE 会计科目 各期金额汇总档 ACTTA ACTTB 会计凭证 单头档 会计凭证 单身档 会计凭证 审核 过账 保存 资产负债表 资产 负债+所有者权益 **** ***** ACTLE 会计科目 各期金额汇总档 ACTTA ACTTB 会计凭证 单头档 会计凭证 单身档 会计凭证 审核 过账 保存 如果上如任何一个步骤发生问题，都会导致写入数据不正确 数据来源 1 查账方法 2 问与答 4 常见问题分析 3 资产负债表 资产 负债+所有者权益 **** ***** 科目余额表 科目 借 贷 **** *** *** 会计凭证 资产负债表 报表格式 会计异常检查表 异常信息 虽然，资产负债表的数据都是从后台表抓取，但是，科目余额也可以理解为资产负债表的又一数据来源。因为科目余额表的数据都是不含任何格式的，根据单纯的各科目的期初、本期发生，得到期末余额。而且，科目余额表平不平，可以帮助我们判断账档是否正确。 我们查看资产负债表的格式，里面很多项目的金额来源于各个科目的余额，如果账档正确，就需要跑科目余额表，