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*****有限公司深圳分公司 成本费用借支报销管理实施细则 (2006年二月十日修订版) 总则 根据*****有限公司（以下简称总部）2004年度实施执行的《*****有限公司财务管理办法》、《费用借支和报销制度》、《*****有限公司出差申请程序和费用报销标准》及《*****有限公司华南区成本费用借支报销管理实施细则》，结合本公司章程的基本规定、组织结构的设置及业务操作流程等具体情况制定本实施细则。 基本原则：贯彻执行总部及华南区的财务管理制度，规范借支报销程序和标准，明确权责分工，控制成本费用水平。 对各部门和各工作环节力求权责分明、高度协调，规范各部门的运作衔接和财会工作程序，以提高公司对内部各环节的管理控制水平，防范风险，提高资金使用率和工作效率。 成本费用的借支 借支范围一般为公司正常支付的业务成本、经营费用等，借支分为现金借支和支票借支两种。大额费用和银行规定结算起点以上的开支，应以支票结算。 借支大额现金（5000元以上）应提前一天通知财会部门，以便备款。借支现金或借支限额支票（有明确金额但未取得合法付款单证的支票等）时，借款人应填制【借款单】（见附件一），【借款单】一式三联：第一联报销记帐联，第二联借款人留存联，第三联借款记帐联，在【借款单】上应写明部门、借款人、资金性质（现金或支票，如借支票应注明支票号）、借款日期、借款用途、借款金额或限额等。 业务成本类借支先交相关结算人员预审，再按审批程序办理审批，而费用类借支先按审批程序办理审批后，再交财务人员审核。 借支的审批程序： 一、 借支现金的审批程序： 1、 借支现金时由借支人员将填制完毕的【借款单】交由部门经理（含一级部经理）审核签注后转财务经理核准转主管副总经理审批。 10000元以上，需总经理加签 二、借支支票的审批程序： 1、 借支支票时由借支人员将填制完毕的【借款单】交由部门经理（含一级部经理）审核签注后转转财务经理核准，主管副总经理审批； 20000元以上，需总经理加签。 第四条： 相关审批经理因公外出，其负责签批的借支和报销由其上级主管经理代签。总经理因公外出时，按本细则规定必须由总经理签批或加签的支付，除极其紧迫的可由总经理用电子邮件、短信或口头通知财会部门或者授权相关业务经理暂时代签支付外，正式入帐一律需等总经理回来签名确认后才能办理入帐手续。对暂时代签支付的，业务经办人员应在总经理外出回来后两个工作日内补办正常审批手续，财务结算复核人应跟踪补办程序。 备用金（现金）借支 公司员工因业务需要，可按审批程序向公司申请借支备用金。根据借支时间的长短分为临时备用金和长期备用金（指借用期为一年的备用金）。 对于借支临时备用金，员工应在借用业务完成后五个工作日内按费用报销审批程序办妥相关手续后，到财会部办理借支临时备用金的退（补）款手续等清算。在上次领用的临时备用金未报销清算时不能再次领用，如为出差借支现金的，应在返回公司后五个工作日内到财会部门办理报销和退款手续。 对于借支长期备用金，部门经理应在年终12月份根据工作需要向分管总经理（含）以上提出下一年度的借支长期备用金借款计划。财会部根据由分管总经理（含）以上审批确认后的借款计划办理长期备用金借支手续。对于计划外长期备用金借支，由部门经理向分管总经理（含）以上另行提出借支报告，说明借支原因和借款人及借款金额。得到批准后到财会部门办理借支手续。如有部门需借长期备用金超过（含）10000元/部门的，无论是计划内的还是计划外的，均须财务经理核准后总经理加签同意借款。 按审批同意后的部门长期备用金借款计划，每年六月份及十二月份财会部门办理本年度的借长期备用金清理和下半年度及下一年度长期备用金的借支手续。需要续借的部门应重新填写【借款单】，并交财会部门做上年度备用金清理和次年度备用金结转处理。 每个部门每年只能借支长期备用金一次。如工作需要调整长期备用金金额，需冲销原借支长期备用金，重新填写【借款单】。 支票借支 支票从开出之日起十个工作日内有效，节假日顺延一日。 借支人员应在支票开出后十个工作日内到财会部办理借支核销手续；为提示借支人员按时核销，出纳人员在开出支票时将在借款单上注明核销限期。借支核销时应符合以下两个标准：一为报销金额应与借支金额一致，二为借支人员应按费用、成本报销审批程序办妥相关手续，方可核销借支。 原则上不能借支没有抬头的支票或限额支票。如因特殊原因需借支没有抬头的支票或限额支票，须有借支部门的部门经理（含）以上和财务经理的共同签名确认，财会部门指定出纳员跟进支票的实际使用情况。 每月2５日财会部门将整理各部门超期尚未核销支票情况表，并向各相关部门通报。 部门经理负责监督部门员工在收到通报当月完成支票核销工作。若确有 特殊原因不能及时核销的，应书