浅议农村合作金融机构财务风险管控与规避.pdfVIP

浅议农村中小金融机构财务风险管控与规避 乌江支行：范茂荣 王润秀 摘 ：随着利率市场化步伐的不断加速，农村中小金融 机构在业务发展中所面临的不确定因素逐渐增加，其所暴露 的财务风险也日益严重。为助推其实现财务风险管控能力的 提升、实现经营效益的最大化，本文重点就财务风险存在形 态和有效规避措施等提供思路和借鉴。 关键字：农村中小金融机构 财务风险 管理 农村中小金融机构作为服务农村经济社会发展的主力 军，近年的发展速度和质量均稳步提升，实现了跨越式发展， 但是由此引发的各类风险亦不容忽视，财务风险便是其风险 隐患的集中体现。财务风险一般是指企业经营总风险在财务 活动上的集中体现是企业经营过程中因不确定事项的发生 而不能实现预期财务收益的一种可能性。总体而言，其包括 筹资风险、经营风险、流动性风险 （资金吸收与回笼风险）、 信用风险等若干方面。 一、 全面认知和剖析农村中小金融机构财务风险对于其平 稳、健康、快速发展至关重 。以下是现阶段财务风险管控 方面存在的问题和风险隐患: （一）、筹资成本不断攀升，加剧了企业财务管理的难度和 风险。 银行作为经营货币业务的特殊企业，其主要负债：存款 是其经营的基础和根本。“存款立行”理念一直备受重视和 推崇，在利率市场化加速、外部风险压力加大、监管部门资 本约束增强、互联网金融快速发展、民营银行参与竞争的环 境下，农村中小金融机构纷纷加大资金组织力度，千方百计 拓展筹资渠道，甚至不惜以高息成本揽储。同时增开机构网 点，使得固定资产投资、各项管理费用等网点成本不断增加， 造成财务入不敷出。而且由于业务功能的欠缺，在低成本存 款的争夺中其往往处于劣势，使得存款增量中高成本的比重 不断上升，给农村中小金融机构财务带来巨大的压力。 （二）、成本管理意识淡薄，精细化管理不足。 首先，由于技术、网络、人员等软硬件设施的差距，农 村中小金融机构业务开展过程中电子产品替代率开发不尽 理想，大量人员积聚在银行一线柜面和前台，劳动效率和生 产能力较为低下。因此，在对待具体业务风险的管理中很难 做到对不同业务品种、不同业务流程均进行风险成本与收益 测算，全流程管理流于形式，实难发挥作用。 其次，在财务分析方面，过多的依赖统计报表数据且仅 仅做简单的表格计算、初步分析和初略预测，不能准确解读 数据背后的风险和隐患，未能做好有效的监测和预警。 再者，财务行为缺乏科学有效的管理和监督。各个环节 的制约机制不够完善，财务管理主要围绕存贷款、财务收支、 利润三个方面的业务内容展开且侧重于事后核算，事前预测 及事中控制鲜有涉及，同时整个系统从业人员队伍中懂得现 代金融管理的人才太少，专业人才的缺失亦引发数据分析和 风险预测的根本偏离，最终导致财务指标数据信息未能真实 反应经营现状和风险预警信息，信息失真现象时有发生，给 财务风险的管理和决策埋下隐患。 （三）、考核、奖惩机制缺乏权威性和稳定性，内控制度执 行流于形式。 首先，无论是从体制机制建立还是在后期执行过程中， 均或多或少的存在某些制度弊端。在制度建立初期，由于沿 袭以前体制机制的衣钵未能结合时代形势和自身实际搭建 完整的财务体系和财务制度，致使后来制度的诟病不断显 现，制度的刚性约束了非但不能助力企业成长，反而成为企 业自己为自己设计的 “陷阱”，“逻辑怪圈”的非良性循环加 剧了这种隐患。与之相对应的是，部分行之有效的内控制度 又缺乏有效的监督和执行。执行力弱化在财务管理的日常操 作中仍广泛存在：习惯代替制度，关系代替制度等违规现象 时有发生。 其次，考核指标体系作为激励广大干部职工的“指挥棒” 年年翻新，考核评价体系日益臃肿，作为中小金融机构的农 村中小金融机构在未能搭建健全的综合考核评价机制的基 础，盲目 “量化”考核，实则舍本逐末，一定意义上加剧了 系统内员工的迷茫。此外，由于考核指标更多的涉及可以量 化的存贷款、收息、不良占比、电子银行等定量指标，全员 为完成量化的考核指标可能疏于甚至有意绕过制度而操作 日常业务，客观反映出员工风控意识薄弱，风险隐患较大。 再者，具备相应资格的财管人员稀缺，从业人员素质有 待提升。具体表现为无准入资格、欠缺必备的财务知识和财 务管理经验、缺乏对会计核算制度和新会计准则的认知等。 （四）、流动性风险管控能力不足，风险隐患不容忽视。 首先，作为资金运作的流动性、效益性、安全性等“