基础会计大练兵标准答案.docVIP

§1 生产过程的核算 【资料】金大地公司2009年9月“生产成本—甲产品”明细账户期初余额为9600元，其中直接材料4800元，直接人工3200元，制造费用1600元； “生产成本—乙产品”明细账户期初无余额。该公司本月发生下列有关业务： 1.仓库发出材料426000元，其中甲产品耗用132800元，乙产品耗用281600元，车间一般耗用8000元，行政管理部门耗用3600元。 借：生产成本—甲产品 132800 生产成本—乙产品 281600 制造费用 8000 管理费用 3600 贷：原材料 426000 2.结转本月职工工资984000元，其中甲产品生产工人工资480000元，乙产品生产工人工资320000元，车间管理人员工资64000元，行政管理人员工资120000元。 借：生产成本—甲产品480000 生产成本—乙产品320000 制造费用 64000 管理费用 120000 贷：应付职工薪酬 984000 3.计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧23640元，行政管理部门固定资产折旧6360元。 借：制造费用 23640 管理费用 6360 贷：累计折旧 30000 4.以库存现金支付办公用品费840元，其中车间办公用品费360元，行政管理部门办公用品费480元。 借：制造费用 360 管理费用 480 贷：库存现金 840 5.按生产工人的工资比例分配本月发生的制造费用(要求列出分配过程)。 本月制造费用总额 =8000+64000+23640+360 =96000(元) 制造费用分配率 =96000/(480000+320000) =0.12 甲产品应负担的制造费用 =480000×0.12=57600(元) 乙产品应负担的制造费用 =320000×0.12=38400(元) 借：生产成本—甲产品 57600 生产成本—乙产品 38400 贷：制造费用 96000 6.本月投产的甲、乙两种产品全部完工并验收入库，结转其实际生产成本。 甲产品总成本 =9600+(132800+480000+57600) =680000(元) 乙产品总成本 =281600+320000+38400 =640000(元) 借：库存商品—甲产品680000 库存商品—乙产品640000 贷：生产成本—甲产品680000 生产成本—乙产品640000 生产成本明细账 产品名称：甲产品 摘要 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初余额 4800 3200 1600 9600 生产领用材料 132800 132800 分配工资 480000 480000 分配制造费用 57600 57600 本月合计 137600 483200 59200 680000 结转完工产品成本 137600 483200 59200 680000 生产成本明细账 产品名称：乙产品 摘要 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 生产领用材料 281600 281600 分配工资 320000 320000 分配制造费用 38400 38400 本月合计 281600 320000 38400 640000 结转完工产品成本 281600 320000 38400 640000 §2 销售过程和财务成果的核算 【资料】金大地公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定2009年12月“生产成本”账户期初无余额，“本年利润”账户期初贷方余额为440000元，本月发生下列有关业务： 1.仓库发出材料308000元，其中A产品耗用120000元，B产品耗用180000元，车间一般耗用8000元。 借：生产成本—A产品 120000 生产成本—B产品 180000 制造费用 8000 贷：原材料 308000 2.结转本月职工工资980000元，其中A产品生产工人工资480000元，B产品生产工人工资320000元，车间管理人员工资60000元，行政管理人员工资120000元。 借：生产成本—A产品480000 生产成本—B产品320000 制造费用 60000 管理费用 120000 贷：应付职工薪酬 980000 3.计提本月固定资产折旧24000元，其中车间固定资产折旧16000元，行政管理部门固定资产折旧8000元。 借：制造费用 16000 管理费用 8000 贷：累计折旧 240