金融企业会计 课后习题答案 唐丽华 第二章金融企业会计的基础知识.pdfVIP

第二章金融企业会计的基础知识 ■ 复习思考题 1. 金融企业会计要素有哪几项？各项具体包括哪些内容？ 答：金融企业的会计要素是由资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六项 构成。 1）资产 金融企业的资产应按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形 资产和其他资产。从事存贷业务的金融企业，还应按贷款发放的期限划分为短期贷款、中期 贷款、长期贷款。 2）负债 金融企业的负债按其流动性可分为流动负债、应付债券、长期准备金和其他长期负债等。 3）所有者权益 金融企业的所有者权益主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润、 一般准备金。从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、从事保险业务的金融企业计提的 总准备金、从事证券业务的金融企业计提的一般风险准备，以及从事信托业务的金融企业计 提的信托赔偿准备也是所有者权益的组成部分。 4）收入 金融企业的收入主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、 保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入、汇兑收益和其他业 务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项，如企业代垫的工本费、代邮电部门收取 的邮电费。 5）成本和费用 金融企业的成本包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、各种准备 金等，不包括为第三方或客户垫付的款项。 金融企业的费用是金融企业在业务经营与管理工作中发生的各项费用，包括：固定资产 折旧；业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、安全防卫费、邮电费、劳动保护费、财 产保险费、外事费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费(不包 括融资租赁费) 、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金；会议费、诉讼费； 公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、待业保险费、劳动保险费，取暖费、 审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、上交管理费、银行结算费等。 6）利润 金融企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。 2．金融企业会计凭证的特点？ 答：1）除个别业务外，大多采用单式凭证。 2 ）大量使用特定凭证代替记账凭证。 3 ）凭证传递环节多。 3 ．简述银行账务处理程序的特点及具体操作步骤？ 答：银行会计核算形式的显著特点是科目日结单核算形式。运用科目日结单汇总每一科 目的当日借、贷方发生额，再据以登记总账。具体步骤如下： 1) 根据经济业务编制现金收入、付出传票和转帐借方、贷方传票； 2) 根据现金传票和转账传票登记现金收(付) 日记簿和各种分户账及登记簿，并根据分户 账编制余额表； 3) 根据现金传票和转账传票编制科目日结单； 4) 根据科目日结单登记总账； 5) 进行总分核对和账实核对； 6) 根据总账编制日计表。 4 、什么是科目日结单？它有何作用？ 答：科目日结单，也称总传票，是每一会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总 记录。它是轧平当日账务的重要工具，也是登记总账的依据。 5、简述银行日常账务核对的内容？ 答：账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确的一项必要措施。通过核对可以确保 账务正确，做到账账、账款、账据、账实、账表和内外账务六相符。 1)每日核对。每日核对包括总分核对和账款核对。要求达到账账和账款两相符。 （1）总分核对。各科目的分户账或余额表的合计数应与同一科目总账余额核对相 （2）账款核对。现金收入、付出日记薄的总数，应与“现金”科目总账的借方、贷方 发生额核对相符；现金库存登记薄的库存数，应与“现金”科目总账借方余额核对相符，并 与实际库存现金核对一致。 （3 ）表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人 员必须核对当日领入、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。 （4 ）计算机处理会计业务的，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科 目日结总额核对相符。 2)定期核对。凡未能每日核对的账务，均属定期核对的内容，定期核对的内容为： (1)使用丁种账记账的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账核对相 符。 (2)计息积数核对。将余额表上的计息积数按旬、按月、按结息期与同科目总账的同期 余额累计数核对相符。对应加、应减积数，