纳税评估试题.doc

货劳税业务培训班试题 单位： 姓名： 案例分析题： 辖区内有一家水泥生产企业，属于“两磨一烧”全工艺企业，同时生产普通硅酸盐水泥和复合硅酸盐水泥32.5，2009年度生产经营结束后，主管国税机关决定对该水泥企业实施纳税评估工作，企业增值税申报表和财务报表如下： 增 值 税 纳 税 申 报 表 填表日期：2010-01-10 税款所属期： 2009-12-01 至 2009-12-31 金额单位：人民币元 纳税人识别号 420000000000000 纳税人名称 XX水泥厂 纳税人地址 XX市 邮政编码  登记注册类型 其他有限责任公司 行 业 非金属矿物制品业 纳税人开户银行 帐 号 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销 售 额 （一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 6,087,587.80 62,796,627.90 24,998,712.20 193,291,982.20 其中：应税货物销售额 2 6,087,587.80 62,796,627.90 24,998,712.20 193,291,982.20 应税劳务销售额 3 0.00 0.00 0.00 0.00 纳税检查调整的销售额 4 0.00 0.00 0.00 0.00 （二）按简易征收办法征税货物销售额 5 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：纳税检查调整的销售额 6 0.00 0.00 0.00 0.00 （三）免、抵、退办法出口货物销售额 7 0.00 0.00 -- -- （四）免税货物及劳务销售额 8 0.00 0.00 -- -- 其中：免税货物销售额 9 0.00 0.00 -- -- 免税劳务销售额 10 0.00 0.00 -- -- 税款计算 销项税额 11 1,034,889.90 10,675,426.70 4,249,781.10 32,859,636.90 进项税额 12 918,347.80 10,016,474.60 3,771,200.20 23,946,030.70 上期留抵税额 13 0.00 -- 0.00 -- 进项税额转出 14 0.00 0.00 0.00 0.00 免抵退货物应退税额 15 0.00 0.00 -- -- 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 0.00 0.00 -- -- 应抵扣税额合计（12+13-14-15+16） 17 918,347.80 -- 3,771,200.20 -- 实际抵扣税额（如17$gt$，则为17，否则为11） 18 918,347.80 10,016,474.60 3,771,200.20 23,946,030.70 应纳税额（19=11-18） 19 116,542.10 658,952.10 478,580.90 8,913,606.20 期末留抵税额（20=17-18） 20 0.00 -- 0.00 -- 简易征收办法计算的应纳税额 21 0.00 0.00 0.00 0.00 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 0.00 0.00 -- -- 应纳税额减征额 23 0.00 0.00 0.00 0.00 应纳税额合计（24=19+21-23） 24 116,542.10 658,952.10 478,580.90 8,913,606.20 税款缴纳 期初未缴税额（多缴为负数） 25 121,768.70 121,768.70 256,270.8 0.00 实收出口开具专用缴款书退税额 26 0.00 0.00 -- -- 本期已缴税额（27=28+29+30+31） 27 121,768.70 717,185.10 256,270.80 0.00 ①分次预缴税额 28 0.00 -- 0.00 -- ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 0.00 -- -- -- ③本期缴纳上期应纳税额 30 121,768.70 717,185.10 256,270.80 0.00 ④本期缴纳欠缴税额 31 0.00 0.00 0.00 0.00 期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27 32 116,542.10 116,542.10 478,580.90 478,580.90 其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27 33 0.00 -- 0.00 -- 本期应补(退)税额34=24-28-29 34 116,542.10 -- 478,580.90 -- 即征即退实际退税额 35 -- -- 0.00 0.00 期初未缴查补税额 36 0.00 0.00 -- -- 本期入库查补税额 37 0.00 0.00 -- --