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西南财经大学金融学院 家庭财务报表与预算的编制与分析 Before Personal Accounting 更多基础知识，请自行阅读： 金融机构 金融理财与法律 家庭财务分析在理财规划流程中的体现 课程内容 家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 现金流量表的编制 家庭预算的编制和控制 家庭综合财务比率分析与情景分析 综合案例 几个预备问题 为什么需要编制家庭财务报表 家庭财务报表与企业财务报表的异同 如何做好家庭财务分析 Keep the 3rd question in your mind during the whole course! 财务分析的基本概念 会计学的一些基本概念 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方 会计学的一些基本概念 借贷记账法的记账规则： 有借必有贷，借贷必相等 六个基本项目： 资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润 权责发生制与收付实现制 权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则 交付货物或劳务时就记应收款 收到货物或劳务时就记应付款 信用卡刷卡时就记支出 收付实现制，有现金流入或流出时才记账 信用卡缴款时才记支出 问题：个人/家庭财务应采用何种方式？ 成本价值与市场价值 成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算。 期末净值-期初净值=当期储蓄。 可用此等式勾稽记账的准确性。 市场价值：在每个基准日，以各项资产的必威体育精装版市场价值计算其价值。 当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失 以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。 借方与贷方（企业） 借方与贷方（个人/家庭） 借贷记账实例 情景描述： 股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。 如何记账？?? 借贷记账实例 卖股票：资产减少，记贷方 现金：资产增加，记借方 资本利得：收入增加，记贷方 保障保费：支出增加，记借方 利息：费用增加，记借方 偿还借款本金：负债减少，记借方 现金：资产减少，记记贷方 个人/家庭与企业会计的区别 个人/家庭的财务报表不需要对外公开 个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管 个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严 个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严 个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化 原因：目的不同;复杂度不同 个人/家庭资产负债表的编制 个人/家庭资产负债表的内容 个人/家庭资产负债表的编制基础 个人/家庭资产负债表编制的注意事项 个人/家庭资产负债表 保费的分类与记账方式 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险 保障型保费当作费用归类为理财支出中 储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全险 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 个人/家庭资产负债表的编制基础 资产编制的资料基础 现金: 月底盘点余额 存款: 月底存单余额 股票: 股票数量×月底股价 基金: 单位数×月底净值 债券: 市价或面额 汽车: 二手车行情 保单: 现金价值 应收款:债权凭证 预付款:订金支付收据 房地产:买价/最近估价 个人/家庭资产负债表的注意事项 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。 第一次做资产负债表时, 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 无法回收的债权应提呆账。 需要重点检查的三个等式 资产-负债=净资产 期末净值-期初净值=当期储蓄 当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失 资产负债表编制案例 现金：1万， 存折余额: 2万 外币存款: 1万美元, 成本汇率8.1，年底汇率7.8 资产负债表编制案例 参见“个人家庭财务分析表.xls” 个人/家庭资产负债表的分析 资产负债表的结构分析 负债比率分析 资产负债表的结构分析 资产负债表的结构分析 资产： 流动资产为备用金； 投资资产追求收益； 自用资产只追求效用； 应提高投资资产比重。 负债： 消费负债尽量避免； 投资负债获利还清； 自用资产的负债须考虑负担能力。 普通人一生的资产负债曲线图 负债比率分析 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负债UL 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资产UA 负债比率分析 收入情况不同，债务的的承受能力也不同 收入稳定者，承受能力较高 收入变动大时，承受能力较弱 消费性