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西南财经大学金融学院 家庭财务报表与预算的编制与分析 课程内容 家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 现金流量表的编制 家庭预算的编制和控制 家庭综合财务比率分析与情景分析 综合案例 家庭现金流量表编制与分析 家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法 家庭现金流量表的编制根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表 家庭现金流量表的编制案例 家庭现金流量表编制案例 6.2 家庭现金流量表结构分析 家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭综合财务比率分析 情景分析 家庭综合财务比率分析 收支平衡点收入 安全边际率 应有净值与净值成就率 财务自由度 资产增长率 净值增长率 收支平衡点收入 收支平衡点收入的计算案例 小王每月的固定负担为5,000元，每月工作收入为 8,000 元，需要缴纳各项税保费共1,300元，每月交通支出500 元，外出用餐支出为300元，置装支出为300元，另外每 月应有储蓄为500元。 安全边际率 应有净值与净值成就率 应有净值=工作年数×目前年储蓄额 财务自由度 财务自由度计算案例 资产增长率（假设无负债） 资产增长率计算案例 净值增长率 净值增长率计算案例 年收入10万元， 生活支出7万元， 期初生息资产10万元， 自用房屋20万元， 房贷10万元， 投资报酬率8%， 房贷利率5%， 只还利息， 储蓄平均投入投资， 求净值增长率? 期初净值=10+20-10=20万元 工作储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 理财收入=(期初生息资产+工作储蓄/2) ×投资报酬率 =(100,000+30,000/2) × 8%=9,200元 理财支出=期初房贷额×房贷利率=100,000× 5%=5,000元 本期净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出 =(30,000+9,200-5,000)=34,200元 净值增长率=本期净值增加额/期初净值 =34,200/200,000=17.1% 情景分析 生养子女 贷款购房与失业 结婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断（有保险/无保险） 生养子女 贷款购房与失业 结婚成家与退休 离婚与彩票中奖 收入中断（有保险/无保险） 收入中断（有保险/无保险） 假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元 。 若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金 88万元先还掉20万元房贷，使理财支出降为0。 剩下68万元，加上原生息资产10万元，共78万元为期初可投资资产。 未来一年负储蓄6万元，理财收入=[78万元+(-6万元/2)]×8%=6万元，刚好抵消负储蓄。 家庭财务预算与现金流量预估表的编制 家庭财务预算的编制 家庭财务预算的控制 家庭现金流量预估表的编制 家庭财务预算的编制 家庭财务预算编制的基本原则 家庭财务预算编制流程 收入预算 支出预算 家庭财务预算的分类 家庭财务预算的具体内容 家庭财务预算编制的原则 按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析； 预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较； 预算应分为可控制预算与不可控制预算。已经安排好按固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费，所得税缴纳等通常不会发生差异的项目均属于不可控制预算项目； 金额及用途不确定的项目均应属于可控制预算项目，要做差异分析，每月检查改进。 家庭预算规划流程 收入预算—收入来源的分类与特性 城镇地区居民收入来源 家庭收入预算表 收入预算—应有收入概算 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担计算：20n，6i，房价×贷款比例PV，0FV，PMT，可得到以房贷利率6%，贷款20年来估计的年本息摊还额。房价=期待水准的需求面积×家庭人口数×期待地区的单价 若假设投资报酬率等于学费成长率，教育金储蓄 =（未成年子女数×期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数 若假设投资报酬率等于通货膨胀率，退休金储蓄 =（期待水准的每人退休生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/距离退休年数 收入预算—应有收入计算案例 确定支出预算的步骤 家庭支出预算表 各年度的人均消费支出与支出比率 人均消费支出与支出比率 —按收入阶层分 家庭财务预算的控制 家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算差异分析 家庭财务预算控制方式 家庭财务预算控制表 家庭财务预算的差异分析 实际支