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对公结算业务 主讲：戴东升 主 要 内 容 本讲主要介绍三个方面的内容，第一个方面：单位结算存款账户及对账管理，重点讲解新的对账管理办法及要求；第二个方面：单位结算业务，主要介绍现金管理系统二期产品的特点及主要功能；第三个方面：支付结算业务，主要介绍支票、商业汇票、汇兑及全国支票影像交换系统、联网核查公民身份信息系统、电子支付密码系统,重点讲解联网核查各项业务的处理方法。 讲解侧重于业务的基本规定、审核要点、注意事项以及新系统、新产品的功能介绍。 一、单位结算存款账户 基本概念及主要规定 单位结算存款账户的开立 单位结算存款账户的使用 单位结算存款账户变更与撤销 单位结算存款账户的管理 现金管理系统二期对结算账户开销户管理的改造 (一)基本概念及主要规定 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 (一）基本规定 1、单位银行结算账户开立的前提：开户银行必须对存款人提交的的开户资料进行真实性、完整性、合规性审查，客户部门按了解你的客户原则，确定客户真实身份，确保存款人开户身份的真实、可靠，并在存款人提供的证明文件上签署意见（在开户资料复印件上逐份加盖与原件核对一致）。根据客户部门提供的已审查资料，会计人员进行相应的处理手续。如未单设客户部门的，由营业机构负责人负责审查资料，对资料的真实性负责。 2、单位申请开立单位银行结算账户，由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。授权书中应对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容做明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章。 （一）基本规定 3、法定代表人或单位负责人及授权办理业务人员的身份证件，可通过联网核查系统等措施进行核对。授权财务人员办理的，须留存授权办理业务人员的身份证复印件和名章印鉴，并在预留印鉴卡的空白处登记授权办理业务人员的姓名、有效身份证件种类、号码、有效期限。印鉴卡经多次登记无空白后可要求客户更换印鉴卡。 4、银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订《银行结算账户管理协议》，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 （2）业务审核 会计人员主要负责开户资料形式上的完整性、合规性审查。 a、客户需提供下列证明文件： （a）企业法人，应出具企业法人营业执照。 （b）非法人企业，应出具企业营业执照。 （c）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 （d）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （2）业务审核 （e）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 （f）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （g）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 （h）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 （i）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （j）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 （k）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 （l）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等。村民小组，应提供乡镇政府出具的证明。 （2）业务审核 b、存款人出具的营业执照、证书、批文等必须是正本； c、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，必须按照《人民币银行结算账户管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，向开户银行提交国税、地税登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，应出具相关证明。 d、异地开立基本存款账户必须出具注册地中国人民银行分支行出具