会计及办税员必须了解的基础知识.ppt

导言 一、税收 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种分配关系。 税收的主体、客体、目的、依据和形式特征 二、税法 税法是规定国家与纳税人之间在征收和缴纳税款方面的权利、义务关系的法律规范的统称，是国家法律、法规的重要组成部分。 税法的特征：结构的规范性；税法规范的成文性；税法规范的刚性 三、税收法律关系 税收法律关系是指由税法所确认和调整的国家和纳税人之间的税收征纳权利、义务关系。 税收法律关系的构成 1、税收法律关系的主体 即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体和纳税主体。征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关；纳税主体是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。 2、税收法律关系的客体 即税收法律关系的主体权利、义务所共同指向的对象，也就是课税对象。包括应税的产品、财产、收入、所得、资源、行为等。 3、税收法律关系的内容 税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。。税收法律关系的内容包括：征税机关的权利和义务；纳税主体的权利和义务。 关于教材 从纳税人的角度看： ---第一章至第四章：纳税人的法定义务—程序上 （税务登记、账簿凭证管理、发票管理和纳税申报） ---第五章纳税人的权利 ---第六章：税收法律责任 从征税方的角度看： 未作详细论述 关于教材 从纳税人的角度看： ---第一章至第三章：流转税 ---第四章至第五章：所得说 从考试看，主要是教材的各个税种部分 题型： 第一卷：单选，多选，判断—理论部分 第二卷： 计算---实务部分 第一章 税务登记管理 第一节 税务登记的概念、范围与种类 第二节 税务登记的内容及程序 第三节 税务登记证件的使用管理 第一节 税务登记的概念、范围与种类 一、税务登记的概念 二、税务登记的范围 三、税务登记的种类 一、税务登记的概念 税务登记又称为纳税登记，是税务机关依法对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人进行纳税管理的一种法定制度。 税务登记是纳税人必须依法履行的法定义务，是税务机关对纳税人进行管理的基础性工作和首要环节，也是征纳双方法律关系成立的依据。 从纳税人的角度看---培养纳税意识；为生产经营打开通道；保护合法权益 从税务机关的角度看---树立形象、保证税收收入以及和谐征纳关系等方面 二、税务登记的范围 （一）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所---11类 （二）个体工商户 （三）从事生产、经营的事业单位 （四）个人所得税的税务登记 多选 三、税务登记的种类 （一）开业登记 ---与工商登记的顺序，领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理税务登记 （二）变更登记 ---变更登记之日起30日内到主管税务机关办理税务登记 （三）注销税务登记 ---与工商登记的顺序，有关机关批准或宣告终止之日起15日内 ---营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内 ---改变主管税务机关，先注销登记，再办理开业登记 三、税务登记的种类 （四）停业、复业登记 停业期满的税务处理 （五）外出经营报验登记 ----外出经营活动税收管理证明期满10日内办理缴销手续 （六）非生产、经营的税务登记 ----纳税义务发生之日起30日内 （七）扣缴税款登记 ----扣缴义务人是法定的 ----扣缴义务发生之日起30日内办理扣缴税款登记 第二节 税务登记的内容及程序 一、税务登记的内容 ----十项 二、办理税务登记应提供的资料 ----执照、合同章程等、法定代表人身份证件、房产权属证明 等及复制件 三、办理税务登记的程序 咨询准备、规定期限内提出登记申请、领取税务登记证 第三节 税务登记证件的使用管理 一、税务登记证件的内容 ----P6 二、税务登记证件的种类 ----正本与副本 三、税务登记证件的用途 ※1、开立银行账户； 2、申请减税、免税、退税； 3、申请办理延期申报、延期缴纳税款； 4、领购发票或印制冠名发票； 5、申请开具外出经营税收管理证明； 6、办理停业复业手续； 7、办理其他有关涉税事项 四、凭证办理银行开户 基本账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 ※纳税人义务：向税务机关报告全部账户 五、税务登记证件的审验 六、税务登记证件的保管使用 第二章 账簿、凭证的管理 第一节 账簿、凭证的设置与管理 第二节 税控装置的使用 第一节 账簿、凭证的设置与管理 一、账簿、凭证的设置意义 二、账簿设置的范围 三、账簿设置的要求 -----从事生产经营的纳税人领取营业执照或发生纳税义 务之日起15日内设置账簿； -----扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内按