对基层央行国库资金风险防范的思考.pdfVIP

对基层央行国库资金风险防范的思考 口 李建军 国库是国家金库的简称．是负责办理国家预算资金收入和支出的专 尤其是县级国库风险防控 问题突出．由于县级人民银行人员紧缺 ．国库 门机构。国库资金风险是指国库部门在办理业务过程 中．由于各种不确 人员配备不到位 ．兼岗现象突出．有的不得 已违反不相容 岗位不得兼任 定 因素发生国库资金遭受损失的可能性 。由于国库资金属于各级政府预 的原则，有的支库人员多为其他部门转 岗，年龄偏大，国库业务知识和技 算资金 。它是实现政府职能的财力保证 ．也是中央银行的重要资金来源 ． 能较低 ，在El常业务操作过程 中仅有个别人员业务较为熟悉 ．存在事实 加强 国库资金风险防范 ．保证 国库资金安全 ．是各级人民银行经理国库 上的 “一手清”现象．国库资金风险防控形势堪忧 的根本和基础 。笔者结合 自身工作实际．就当前县级人 民银行国库资金 2．道德风险。由于行为主体 自身的人生观、世界观、价值观发生偏 风险状况进行分析 ．并提出一些对策建议。 差．不仅因责任心不强造成重大业务差错 ．甚而利用 自身岗位职务的便 一 国库资金风险的主要环节及形式 利，以违法犯罪手段贪污、侵 占、挪用 国库资金 ．直接导致 国库资金遭受 、 (一)国库资金风险的主要环节 从国库办理业务范围和 国库资金运 损失 道德因素风险主要包括 国库部门人员监守 自盗型和国库与外部门 行过程分析 ．国库资金风险体现在收入和支出两个环节 内外勾结型两种 ．具有较强的隐蔽性、复杂性和巨大危害性．是造成国库 1．国库资金收纳环节风险。包括国库资金在入库前 、入库 中和入库 资金损失 的重要风险源 后面临的损失风险。一是入库前风险。由于商业银行、信用社 国库经收处 3．系统风险 。随着 国库业务系统建设步伐的加快 。国库业务 电子化 违规办理国库资金收纳业务 ，造成国库资金被延解 、占压和挪用 的风险． 程度越来越高，国库资金实现快速汇划 ．在提高工作效率和质量的同时。 以及纳税人采取伪造银行印章或伪造、篡改纳税凭证等方式偷逃税款 ． 由于当前国库业务系统较多．系统与系统之间数据交换频繁．加上个别 造成 国库资金流失的风险。二是入库 中风险。国库资金 由国库经收处划 系统不成熟甚至可能存在漏洞，国库资金风险也随之增加。从近年来发 解国库的过程 中．经办人员采取壹接退票或暂收暂付等违规方式将 国库 生的银行资金案件看，作案手段趋向智能化．国库资金风险防范的技术 资金设法转移库外．造成国库资金在人库途中被截留、转移的风险。三是 手段 、系统控制面临较大挑战 入库后风险。国库收纳库款后，个别地方财政、税务部 门为完成税收计划 二、防范国库资金风 险的对策与建议 任务 ．采取不合规更正预算收入报表 的方式．将上级国库收入调整为本 从 国库资金风险的主要环节及形式 ．并结合成因分析 ．主要包括风 级国库收入 ．造成上级国库资金变相流失的风险 险意识不牢固、内控制度不完善 、执行制度不合规、监督检查不严格、人 2．国库资金支出环节风险。包括 国库在办理收入退付、库款支拨和 员配备不到位等 因素 。对此 ，要从思想教育、制度完善、监督检查 、技术手 国债兑付业务以及资金汇划中面临的资金损失风险 一是退库业务风 段和队伍建设等方面多管齐下．切实加强国库资金风险防范机制建设． 险。主要体现在虚假退库、政策依据不足退库．或由于退库凭证如收款人 确保国库资金的安全与完整 名称、账号等重要要素有误的退库 ．造成 国库资金 以退库方式被骗取或 (一)强化资金风险防范意识 。思想防线是构筑国库资金风险防范体 误退的风险 。二是库款支拨业务风险 。主要体现在虚假拨款、超预算拨款 系的首道 防线 。首先 ，国库资金是 国家财政资金，它是维持国家政权机关 和超清算额度拨付 ，或 由于支拨凭证如收款人名称 、账号等重