当前我国商业银行内部控制过程评价研究.pdf

我国商业银行内部控制过程评价研究 摘要 我国商业银行的内部控制评价尚处于起步阶段，初步建立了相关理论和制 度，初步开展了相关实践，但内部控制评价的理论和实践都还远未成熟，同时， 我国商业银行内部控制的基础薄弱、内部控制过程五要素体系不健全、反映内部 控制结果的信息失真等问题还比较突出。有鉴于此，本文选取商业银行内部控制 的过程评价作为研究对象，关注内部控制过程评价，促进商业银行深刻认识过程 评价的本质，夯实商业银行内部控制的根基。 本文首先对商业银行内部控制的实质进行理论分析，然后对商业银行内部控 制评价的重点进行探讨，进而分析总结我国商业银行内部控制过程评价的制度和 实践的现状及存在问题，在此基础上提出完善对策。 论文的主要观点和新见解在于：(1)商业银行内部控制的实质是一个过程； (2)我国商业银行内部控制过程体系不健全、反映内部控制结果的信息失真， 。因此我国商业银行内部控制评价的重点是过程评价；(3)在对内部控制过程评价 指标作修正时，设计了差别化的评价指标权重和评分标准，并将单个指标分值分 解为控制程度和控制系数；(4)目前我国商业银行内部控制过程评价的制度和实 践在评价主体、指标体系、检查与评价衔接、结果运用等方面存在诸多问题，并 提出了对策，即制定内部控制过程评价操作规范、建立健全内部控制过程评价的 管理监督机制、进一步完善内部控制过程评价标准体系、充分运用内部控制过程 评价的成果。 关键词：商业银行 内部控制过程评价 分类号：F832．33 我国商业银行内部控制过程评价研究 Abstract has started nleinternalcontrolevaluationofChinascommercialbanksiust not before．Associatedtheoriesand havebeeen set and long regulations initiallyup theoriesand arefarfrom and practised．Nevertheless．thesepractices maturity as of such oftheinternalcontrol perfection．Meanwhile,lotsproblems instability internal ofthe control system，incompleteness5-key-factor process，biased informationand are dissertation SOon witnessed．1herefore．the widely targets evaluationinternalcontrolofChina’scommercialbanksasthemsearch process ofthe focusonthe dissertationintendstorevealthe object．WitIl processevaluation,the essence