开题报告-上市公司年度财务报表编审中独立董事的职责探讨.docVIP

天津科技大学本科生 毕业设计（论文）开题报告 学 院 国际学院 专 业 2008财务管理（国际金融）中澳 题 目 上市公司年度财务报表编审中独立董事的职责探讨 姓 名 赵 欣 指导教师（签名） 2012年3 月18 日  拟选题目 上市公司年度财务报表编审中独立董事的职责探讨 选题依据及研究意义 选题依据 随着企业规模于是独立董事作为一种新的公司治理形式走上了历史舞台因为——经理进行监督，所以这时公司治理的关键是如何防止代理人偷懒和舞弊。当企业规模不断扩大，竞争越来越激烈的时候，管理者对企业的发展越来越关键，知识和智力资本成为企业发展的重要因素。因此，公司治理结构在这一阶段主要解决的问题既是原来对代理人的监督，更重要的是对代理人的激励。即通过设计适当的激励方案，以发挥代理人的最大潜能。董事会里的薪酬委员会就是负责设计最佳的长期和短期激励方案来激励代理人的。随着经理的地位不断巩固，公司治理又出现新的情况。由于股东不熟悉生产经营，事实上已经让渡了大部分权利，尤其是在股份高度分散的情况下。股东在不满意时，只会用脚投票，除了有关公司合并、破产等关系公司生死存亡的战略决策外，具体的重大决策都由经理行使。这时的董事会变成了管理当局的附庸。这种局面在许多设立CEO的公司普遍存在，股东事实上成为消极货币的提供者。所以这时的公司治理结构重在防止管理当局形成“内部人控制”，减少可能产生的对股东、债权人以及员工等利益相关者的侵害。?　　在一股力量独霸的情形中，这种情况同样存在：大股东牢牢掌握着公司的重大决策权，他既是大股东，又是管理当局；大股东既是决策者，又是具体执行者。这时，公司治理结构的重心就变为保护小股东、债权人等其他利益相关者了。按照法律的规定，大股东天然享有权利优势，在决策过程中。有可能发生大股东损害小股东、债权人等其他利益相关者利益的情形。?　　所以不论是第一种情况下的“内部人控制”，还是第二种情况下的“一股独大”，公司治理结构的一个重要方面就是保护公司里“弱势群体”的利益免受侵害，这就导致了独立董事制度的出现。可见独立董事的功能主要是为了防止大股东或者管理当局对公司里的“弱势群体”。 从上述分析可知，新时代对独立董事的职责提出了更高的挑战和要求，分析其局限性，并以此入手提出改进建议，是刻不容缓的任务。 二、研究意义 虽然独立董事在公司治理中必不可少，也发挥着重要的作用。但?。因此，通过研究，不仅可以明确和加深对上市公司独立董事在财务编审过程中的作用和职责，更能发现问题进而解决问题。.某教授身兼五家公司独萤，其中一家公司就给其年薪十万元，但一年中这家公司董事会召开十一次会议，该教授居然只参加了其中的三次。连企业决策会议都懒得参加，能潜心研究公司的经营问题吗?既然没有研究，决策意见又从何谈起??独立董事的选择和聘任，显然必须体现关于独立董事定义的几层含义。而最核心的，是要使选择、聘任机制体现和保证独立董事的独立性，而不能违背和削弱这种独立性。 因此 首先通过研究独立董事制度，可以明确独立董事制度的作用，使其在公司治理尤其是财务报表编审中发挥更加重要的作用。并且其次，通过研究独立董事制度，明确在财务报表编审中的职责，从而提高上市公司财务报表的公允性，使投资者们可以做出更加明智合理的投资，有利于健全我国的投资市场。最后，在财务报表编审中，发挥独立董事的作用。可以充分合理的调动人力资源，达到资源的优良配置，提高财务报表编审中的工作效率以及可靠程度，有利于公司健康的发展和壮大。  文献综述（对已有相关代表性研究成果的综合介绍与评价） 一、相关代表性研究成果的综合介绍 ?独立董事制度是英美法系国家，尤其是美国判例法中的一个创造。独立董事制度于20世纪30年代出现于美国，并于1940年写入《投资公司法》。该法案明确规定，在投资公司的董事会中，至少要有40%的成员独立于投资公司、投资顾问和承销商。但当时这一制度尚不具有普遍性，也不是现代意义的独立董事制度。真正的独立董事制度的形成，是在20世纪60年代美国首次明确提出“公司治理结构”(corporate governance structure)这一问题的时候。这一时期，在世界范围内愈来愈多的研究报告揭示了董事会职能减弱、公司往往被内部董事和以高层管理人员为核心的利益集团所控制的客观事实。这时，独立董事制度受到了更广泛的重视。 中国是在20世纪