洪嫣玲-企业内部控制规范.pptVIP

主要管控措施： 2、建立销售合同订立及审批管理制度，明确必须签订合同的范围，规范合同订立程序，确定具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权责。 审核、审批应当重点注意销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等。 重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。 3、授予人员与客户签订销售合同。 销售合同草案经审批同意后，企业应授予有关人员与客户签订正式销售合同。 每五个环节：发货 发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。 该环节的主要风险： 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。 主要管控措施：有4个 1、销售部门开具销售通知。 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。 2、仓储部门负责发货。 仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地 等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号。 3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。 4、实现全过程的销售登记制度。 应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 第六个环节：收款 收款指企业经授权发货后与客户结算的环节。 按照发货时是否收到货款，可分为现销和赊销。 该环节的主要风险： 1、企业信用管理不到位； 2、结算方式选择不当； 3、票据管理不善； 4、账款回收不力； 5、收款过程中存在舞弊。 后果：导致销售款项不能收回或遭受欺诈，使企业经济利益受损。 主要管控措施：有5个 1、恰当选择结算方式。 结合企业销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。 对于商业票据，结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。 2、建立票据管理制度。特别是加强商业汇票的管理： 一是，对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定； 二是，严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈； 三是，由专人保管应收票据，对即将到期的应收票据，及时办理托收，定期核对盘点； 四是，票据贴现、背书应经恰当审批。 3、加强赊销的商品。 一是，需要赊销的商品，应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。二是，赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时，要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。三是，应完善应收款项管理制度，落实责任、严格考核、实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。 4、加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项。 5、收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项。 如必须由销售人员收取的，应由财会部门加强监控。 第7个环节：客户服务 客户服务是在企业与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。 客户服务包括： 产品维修 销售退回 维护升级等。 该环节的主要风险： 1、客户服务水平 2、消费者满意度不足 3、影响公司品牌形象 后果：造成客户流失 主要管控措施：有5个 1、建立和完善客户服务制度。 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度 ，包括客户服务内容、标准、方式等。 2、设专人或部门进行服务和跟踪。 有条件的企业可以按产品线或地理区域建立客户服务中心。加强售前、售中和售后技术服务，实行客户服务人员的薪酬与客户满意度挂钩。 3、建立产品质量管理制度。 建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检验等相关部门之间有沟通协调。 4、做好客户回访工作，建立投诉制度。 做好客户回访工作，定期或不定期开展客户满意度调查，建立客户投诉制度，记录所有的客户投诉，并分析产生原因及解决措施。 5、加强销售退回控制。 销售退回需经具有相应权限的人员审批后方可执行；销售退回的商品应当参照物资采购入库管理。 第八个环节：会计控制 会计控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。 会计系统控制包括：1、销售收入的确认。2、应收款项的管理。3、坏账准备的计提和冲销。4、销售退回的处理等内容。 该环节的主要风险： 缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。 主要管控措施：有4个 1、企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详