2014年高级财务会计教案.docVIP

《高级财务会计》课程教案 （Advanced Financal Accounting） 一、课程信息 课程学分：5学分 课时： 64课时 使用专业及班级： 二、教学设计 本课程实现教学目的及要求的教学方式：主要采用课堂讲授、案例讨论、习题课及课后网上级作业相结合的方式来完成。 评估方式：网上作业（考核）系统和实务操作测试（如所得税、企业合并、合并财务报表等）相结合 教学重点与难点：本课程教学重点是所得税会计、企业合并、合并财务报表、外币折算、非货币资产交换和债务重组；本课程难点是企业合并、合并财务报表、所得税会计和股份支付等。其中所得税会计与中级财务会计课程少部分内容有重复交叉，其处理方法是中级财务会计主要简单阐述当期所得税费用的确定，本课程重点阐述资产负债表债务法下所得税的完整会计处理。 三、教学进度表 周次 授课次数 授课章节及内容摘要 教学时数 备注 1 2 第一章 绪 论第章所得税会计所得税会计4 2 2 2．2所得税会计处理方法 2．2．1应付税款法 2．2．2纳税影响会计法 2．2．3资产负债表债务法 ——计税基础和暂时性差异的确定 4 3 2 2．2．3资产负债表债务法 ——计税基础和暂时性差异的确定 2．2．4递延所得税的确定 4 习题 练习所得税会计业务的处理 4 5 2 第章外币业务会计4 习题 练习外币业务的会计处理 第章企业合并会计4 习题练习企业合并业务的会计处理第章合并报表4 9 5．3合并会计报表的种类及合并范围的确定 5．4合并财务报表的编制程序 5．5合并资产负债表和利润表 ——调整和抵销分录的编制 4 10 2 5．5合并资产负债表和利润表 ——调整和抵销分录的编制 4 11 2 5．5合并资产负债表和利润表 ——调整和抵销分录的编制 5．6合并现金流量表的编制 5．7合并所有者权益变动表 5．8合并财务报表的披露 4 习题 练习合并报表编制 第章非货币资产交换非货币资产交换非货币资产交换非货币资产交换4 习题 练习非货币性资产交换的会计处理 第章债务重组债务重组债务重组4 习题 练习债务重组业务的会计处理 第章 租赁租赁租赁会计4 习题 练习租赁业务的会计处理 第章4 16 2 9．2股份支付的会计处理（2） 机动（2） 4 习题 练习的会计处理 随堂测验(一)资产计税基础的含义 (二) 资产计税基础的确定 二、负债的计税基础 (一) 负债计税基础的含义 (二) 负债计税基础的确定 三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 四、暂时性差异 （一）暂时性差异的概念 （二）应纳税暂时性差异 （三）可抵扣暂时性差异 （四）特殊项目产生的暂时性差异 第三节 递延所得税负债和递延所得税资产的确定 一、递延所得税负债的确认和计量 （一）递延所得税负债的确认 （二）递延所得税负债的计量 二、递延所得税资产的确认和计量 （一）递延所得税资产的确认 （二）递延所得税资产的计量 （三）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 第四节 所得税费用的确认、计量和所得税的列报 一、当期所得税 （一）应纳税所得额的确定 （二）应交所得税的确定 二、递交国书延所得税 三、所得税费用 四、所得税的列报 教学目的与要求 本章主要讲授所得税会计处理的资产负债表债务法。 通过本章内容的学习，应理解计税基础、时间性差异、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异等概念；掌握资产、负债计税基础的确定；掌握应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的判断和确定；掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确定；掌握应纳税所得额和应交所得税的确定；掌握所得税费用的确定及资产负债表债务法下的相关账务处理。 重点与难点 本章重点内容：计税基础及其确定（各种资产计税基础的确定和各种负债计税基础的确定）；暂时性差异的确定（应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量（递延所得税资产和递延所得税负债期末余额的确定及递延所得税资产和递延所得税负债发生额的确定；所得税费用的确认和计量（当期所得税费用的确定和递延所得税的确定）。 本章难点内容：计税基础和暂时性差异确定；当期所得税和递延所得税的确定。 教学方式 课堂讲授10课时、习题课2课时、讨论课2课时 参考资料 中国会计准则：《企业会计准则第18号——所得税》 国际会计准则：《IAS12——所得税》 2011年注册会计师考试《会计》教材 作业 1．练习各种资产、负债计税基础及暂时性差异的确定 2．练习递延所得税资产和递延所得税负债的确定 3．练习应交所得税的确定 4．练习所得税费用的确定及会计处理 备注 详细教学内容及安排见PPT课件 相关章节