公务人员高等考试三级考试（行政类科）专业科目命题大纲.docVIP

公務人員高等考試三級考試(行政類科)專業科目命題大綱【財稅行政】 民法 專業知識及核心能力 一、瞭解民法的基本概念與理論基礎。 二、民總部分重在瞭解權利主體、課題及法律行為之一般問 題。 三、債法重在各種意定之債與法定之債。 四、物權部分重在各種物權及物權法之建制原則。 五、親屬及繼承法部分重在婚姻及親子關係以及其間之扶養 與繼承權利與義務。 命題大綱 一、民法總則 （一）法例 （二）人 （三）物 （四）法律行為 （五）期日及期間 （六）消滅時效 （七）權利之行使 二、債編總論 （一）債之發生原因 （二）債之效力 （三）多數債務人債權人 （四）債之移轉 （五）債之消滅 三、債編各論 （一）買賣 （二）贈與 （三）租賃與借貸 （四）勞務契約 （五）保證 （六）合夥 （七）新增有名契約 四、物權 （一）物權通則 （二）所有權 （三）擔保物權 （四）用益物權 （五）占有 五、民法親屬篇 （一）通則 （二）婚約 （三）婚姻 （四）父母子女 （五）扶養 六、民法繼承編 （一）遺產繼承人 （二）遺產之繼承 （三）遺囑 備註 表列命題大綱為考試命題範圍之例示，實際試題仍可命擬相關之綜合性試題。 租稅各論 專業知識及核心能力 一、瞭解租稅的意義、分類、基本原則與租稅的轉嫁、歸宿理論。 二、瞭解綜合所得稅的理論、制度與現行我國綜合所得稅的重要問題。 三、瞭解公司所得稅的理論、制度與現行我國營利事業所得稅的重要問題。 四、解消費稅的理論、制度與現行我國消費稅的重要問題。 五、瞭解財產稅的理論、制度與現行我國財產稅的重要問題。 命題大綱 一、租稅基本概論 （一）租稅意義與分類 （二）租稅原則 1.租稅與效率 2.租稅與公平 3.最適租稅理論 （三）租稅轉嫁與歸宿 二、所得稅理論與制度 （一）個人所得稅部份 1.所得的概念 2.個人所得稅的型態與稅額的計算 3.課稅主權(屬人主義、屬地主義) 4.排除額（免稅所得與未稅所得）問題 5.免稅額問題 6.扣除額問題 7.稅式支出概念與經濟影響 8.稅率結構問題 9.資本增益之課稅問題 10.課稅單位問題 11.配合物價調整問題 12.個人所得稅經濟效果（對勞動、儲蓄、投資與風險承擔、住宅租買選擇、 所得分配、經濟穩定，及與貨物稅在租稅中立性方面的比較） （二）公司所得稅（營利事業所得稅）部份 1.課徵公司所得稅的正反理由 2.稅基與稅率問題 3.未分配盈餘課稅問題 4.兩稅合一問題 5.對跨國企業課稅問題 6.信託課稅問題 7.加速折舊問題 8.公司所得稅的轉嫁與歸宿 9.公司所得稅經濟效果（對總實質投資、購買資產型態 、籌資決策與所得分 配之影響） （三）我國所得稅制度重要問題 1.稅基侵蝕問題 2.稅率結構問題 3.所得稅改革（擴大稅基、降低稅率之探討、新興電子商務課稅問題、最低稅 負制之探討） 三、消費稅理論與制度 （一）消費稅概論： 1.消費稅（或銷售稅）的意義與歷史演進 2.消費稅的類型：特種消費稅與一般消費稅；單階段消費稅與多階段消費稅； 製造消費稅、批發消費稅、零售消費稅；加值型消費稅與毛額型消費稅；銷 售稅與支出稅 （二）課徵消費稅的理論基礎：受益公平、中性效率、環境保護（外部性）、節約 能源、稅務行政等 （三）消費稅的經濟效果分析（與所得稅相比較）： 1.對效率（價格機能）的影響 2.對跨期消費（或儲蓄）的影響 3.對工作誘因（或休閒）的影響 4.對受益與量能公平、水平與垂直公平的影響 5.對經濟穩定（產出、物價）的影響 （四）消費稅的課徵方式與原則： 1.課徵方式：投入或產出、生產或消費階段、加值額與毛額、間接課徵（銷售 稅）或直接課徵（支出稅或現金流量稅）單階段或多階段 2.課徵原則：效率、公平、稅務行政 3.從量課徵與從價課徵的比較] （五）消費稅各論 1.貨物稅（與一般消費稅之比較） 2.多階段毛額稅（與單階段消費稅之比較） 3.加值稅：稅基設定方式：毛所得型、淨所得型、消費型、稅額計算方式：加 計法、稅基相減法、稅額相減法 4.支出稅 （六）消費稅的歸宿分析： 1.稅負轉嫁問題 2.以年所得或終身所得衡量的累退性問題 （七）消費稅的理論發展趨勢： 1.以消費稅替代所得稅的趨勢 2.均一稅（flat tax）、綠色租稅（碳稅或能源稅）、及電子商務課稅 （八）消費稅的比較： 1.支出稅、加值稅、一般消費稅、所得稅之比較 2.加值型消費稅與毛額型消費稅之比較 （九）關稅的意義與經濟效果 1.關稅的意義與WTO 2.關稅的經濟效果 （十）我國消費稅制度重要問題 1.貨物稅稅目選擇與稅率訂定的問題 2.稅貨物完稅價格的問題 3.營業稅課稅範圍的問題（金融、遺贈是否課徵） 4.營業稅免