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CO月末结账管理规范 起草： 日期：03-12-14 审核与修改： 日期：03-12-15 批准： 版本 变更原因 执行日期 1.0 新建 文档目的 规范财务部CO月末操作，保证财务部结账的准确性、及时性，提高财务部报表速度。 适用范围 财务部CO模块月结、年结 管理规范 一、检查所有生产定单状态 检查是否所有生产定单都是交货状态（DLV）或技术性关闭状态（TECO） （事务代码：COOIS） 如有生产定单状态不包含上两种状态的一种，需要与制造中心沟通，是否为真正的在产品，并检查定单的完工和未完工的数量，如果足以影响当期该产品的差异时，应建议制造中心将该定单转化为技术性关闭状态。 二、将混合线差异费用以初级成本要素转到制造中心办公室中（CO凭证） 通过成本中心费用报表，分别计算混合线成本中心人力资源费用、折旧费用、其它费用的当月借方发生额和贷方生产定单的作业发生额之间的差额，将差额部分通过不同的初级成本要素在CO中结转到制造中心办公室的成本中心中 人力资源费用折旧费用其它费用三、制造中心办公室费用的分配 将制造中心办公室成本中心的所有费用按一定比例分摊到PC、SV两条生产线成本中心中（分摊方法：CO分配KSV5） 注：分摊比例按当月PC、SV两条生产线发生的总工时来确定 四、成本中心实际作业费用的分割 事业代码：KSS2 五、成本中心实际作业价格的计算 事业代码：KSII 六、生产订单的实际作业价格的重估 事务代码：CON2 注：混合线成本中心的作业价格与计划价格不应产生差异，在做完此步操作后应使用事务代码KBK6检查实际作业价格和原计划作业价格是否有差异，如有差异，应手工修改作业价格 七、在制品计算 事务代码：KKAO 八、生产定单差异计算 事务代码：KKS1 九、结算生产定单 事务代码：CO88 十、将产成品差异余额转到主营业务成本科目 查询产成品差异科目的总帐行项目（事务代码：FBL3N）CO-PA 费用的分摊 将需要计入CO-PA的客服中心费用和其他部门费用分摊到PC、SV中 分摊比例：按系统内已维护好的比例进行处理，如有更改，由CO经理提出申请，ERP项目组进行修改 事务代码：KEU5 十四、产品成本估算及下达 将本月产品成本价计入物料主数据的标准价中，作为当月产品的目标成本 事务代码：CK40N 十五、调整混合线的作业价格 在当月末参照PC、SV两条线上的重估的作业价格修订混合线上的实际作业价格，用于下月的计划作业价格。 考核措施 1、月末是否遵循该规范进行业务处理 2、CO结帐在每月2日内完成。 3、成本会计负责CO结帐的准确性 4、违反上述规定，由部门开具《绩效考核提示单》；每年累计三次以上或连续两次，将《绩效考核提示单》交人力资源部；对严重违规的情况将立即提交人力资源部。 参照业务流程 流程管理规范 级别：机密 文件名: LCSAP CO月末结帐管理细则 页码: 4 / 4 类别：流程管理 密件:仅供浪潮 内部使用