纳税遵从行为与激励机制设计.pdfVIP

中文摘要 纳税行为分为纳税遵从行为和纳税不遵从行为，纳税不遵从行为不仅会导 致政府大量税收收入的流失、还对 GDP 和失业率等宏观经济指标的可信度、税 后收入分配和资源配置具有重大的影响，其中,最重要的是对资源配置效率的影 响。所以,从各个角度对税收遵从行为进行充分的分析,通过政府激励机制，鼓励 纳税遵从行为，减少纳税不遵从行为，从而消除不利影响，使经济健康发展。 本文分为四个部分： 第一部分是引言，阐述了纳税遵从的基本内涵、现实意义和论文的基本框 架。 第二部分是对国内外的相关研究成果进行了概述，对纳税遵从行为和激励 机制进行理论分析，包括纳税遵从行为的简单模型，纳税遵从行为的均衡理论 分析，对家庭纳税不遵从行为的分析，道德和社会激励、税法的复杂性和税收 赦免在纳税不遵从行为中的作用。 第三部分是根据信息经济学的有关理论设计的激励机制。运用博弈方法将 原有的研究纳税人纳税遵从行为的模型进行扩展，扩大纳税遵从行为的成本收 益范围，从而分析政府对纳税遵从行为的影响，设计促进纳税遵从行为的激励 机制。 第四部分是针对我国的实际情况，提出促进我国纳税人纳税遵从行为的激 励机制。提出加强财政管理改革，公平税负、完善税制，优化税收征管，提高 纳税人的纳税遵从意识，公开纳税人的纳税行为，避免使用税收赦免等激励措 施。 关键词：纳税遵从行为；激励机制 1 Abstract Rate-paying or tax-paying is classified into compliant and non-compliant behaviors. The non-complying behaviors not only result in government’s revenue losses, but also have great influence over credibility of economic indices such as GDP and unemployment rate, after-tax revenue distribution and resource allocation. The greatest influences will be exerted upon the efficiency of resource allocation. As a result, analyses of compliant behaviors, governmental incentive mechanism oriented to encourage compliant behaviors and decrease negative influences incurred by non-compliant behaviors will greatly promote the sound development of the economy. The paper is presented in four parts. Chapter One is a general introduction of compliant tax-paying behaviors ， including its fundamental concept , practical significance and the frame of the paper. Part Two is a general review of the relevant research findings and theoretical analyses of compliant tax-paying