企业上市公司内控评价及影响因素分析报告.docVIP

上市公司内控评价及影响因素分析 综述 内部控制评价是对企业现有的内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中的一个必要的系统性活动是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程中重要的环节。 本涵盖沪深证券交易所衡量的内部控制水平都是基于上市公司披露的内部控制信息，其中，上市公司的内部控制信息来源于上市公司年报中的“公司治理”、“重要事项”一节或者单独披露的“内部控制自我评价报告”。包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素把人力、物力和智力等按一定的形式和结构，为实现共同的目标、任务或利益有秩序有成效地组合起来而开展活动的社会单位。企业的组织架构决定了有关部门和人员的职责及关系模式，是企业能够良好运行的基础，有助于提高企业运行的效果和效率，从而实现企业的目标。一个合理有效的组织结构，是企业成功的基础。它可以使整个企业指挥自如，协调配合，信息畅通，使上级的指令及时下传，下级的意见和建议及时上达，还可以使部门之间、上下级之间相互监督、互相制衡。因此，企业应当重视组织结构的设置和改进。企业存在着治理结构形同虚设，可能导致企业缺乏科学决策和运行机制，难以实现发展战略和经营目标；组织构架设计不适当，结构层次不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺位、推诿扯皮，运行效率低下等风险企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。所社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。所企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。开展内部控制有效性的自我评价内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动企业对内部控制活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行内部监督，后者针对企业内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。由于企业内部控制体系是一个整体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对企业内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。企业应当结合日常监督和专项监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价? 变量 符号 变量取值方法及说明 解释变量 企业规模 SIZE 年末总资产的自然对数 每股收益 EPS 基本每股收益 每股净资产 NAPS 期末净资产/期末普通股股数 前十大股东股权集中度 TBSC 前十大股东持股比例之和 前三名董事会成员薪酬总额 TDS 前三名董事薪酬总额的自然对数 上市时间 YEAR 公司到20年的上市时间 行业 INDUSTRY 按照证监会的行业划分依据 企业所属地区 AREAS 本年审计意见类型 OP 上年度是否亏损 LOSS 交易所 SE （二）上市公司内控影响因素分析 1．内部控制水平与上市公司的规模正相关企业规模影响内部控制水平内控水平与前三名董事会成员薪酬总额显著正相关，即前三名董事会成员薪酬越高，内控水平越好。内控水平与上市时间上市公司加强了内部控制体系的建设，使得不影响内部控制水平。行业内部控制信息技术业综合类交通运输、仓储业社会服务业批发和零售贸易业农、林、牧、渔业制造业、房地产业上市公司内部控制在东西部的差异较为明显审计意见类型为标准无保留意见的上市公司的内部控制整体水平高，而无保留意见的上市公司的内部控制整体水平最低。内控水平与是否亏损显著相关公司已建立了一套较为健全的、完善的内部控制管理体系，合理、 完整、有效，符合有关法律法规的规定和要求，符合公司实际情况，能够满足公司当前发展需要，各项内部控制管理制度均得到了有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。上市公司内部控制在东西部的差异较为明显存在着治理结构形同虚设，可能导致企业缺乏科学决策和运行机制，难以实现发展战略和经营目标内部控制与公司竞争状况和风险水平等相适应，随着情况的变化及时加以调整强内部控制应从以下几个方面着手不断深化内部控制： 应当与公司经营规模、业务范围，竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。公司不断完善内部控制体系建设，持续改