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我觉得自己时间很紧，做了几大章就不想做了。这个除了些小小的不足之外，还是不错的。希望对大家又帮助。 税法概论、税收的实质国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。2、特征：强制性；无偿性；固定性、权利主体纳税义务人的权利和义务主要有：(多选题)—多缴税款申请退还权(VAT，营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；—延期纳税权；—依法申请减免权；—申请复议和提起诉讼等。—按税法规定办理税务登记；—进行纳税申报；—接受税务检查—约法缴纳税款等。 注意：由税收法律事实来决定，税法只是前提条件，它不产生具体的税收法律关系 三、主要构成要素 1、纳税义务人。即纳税主体，是指一切履行纳税义务的单位和个人。(纳税义务人，不一定是负税人，eg.VAT最终消费者为负税人。) 、征税对象。即纳税客体，是区分不同税种的主要标志我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，eg.企业所得税的征税对象是应税所得；VAT的征税对象就是商品劳务在生产和流通过程中的增值额。、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法我国目前还没有统一制定。个人所得税法、税收征收管理法等、按照税法的职能作用的不同，可分为 实体法。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。 程序法，指税务管理方面的法律。税收征管法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法。 、按税法征收对象的不同，可分为VAT、营业税、消费税、关税等。 ③、对财产、行为课税的税法：房产税、印花税等 ④、对自然资源课税的税法。资源税、城镇土地使用税 4、按税收收入归属和征管权限不同： ①、中央税：消费税、关税 ②、地方税：城建税、城镇土地使用税 ③、中央与地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税。 五、税法与其他法律的关系 2、税法与民法的关系： ①、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿； ②、税法的调整方法要采用命令和服从的方法。（本质区别） ③、联系：当税法某些规范和民法相同时，税法一般引用民法的条款。 3、税法与《刑法》的关系：违反税法，并不一定就是犯罪。区别在于：情节是否严重 六、我国税法的制定与实施。(按层次由高到低排列) 2、全国人大或人大常委会授权立法。 授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或条例。与税收行政法规不同（判断） eg.94.01.01起实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等六个暂行条例。 3、国务院制定的税收行政法规。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《税收征收管理法实施细则》。(税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施) (仅海南自治区) 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章。《增值税暂行条例实施细则》(财政部颁发)、《税务代理试行办法》(国家税务总局颁发)。 前提：A、都必须在税收法律、法规明确授权下进行； B、不得与税收法律、行政法规相抵触。税法实施、税法实施原则 3、国际法优于国内法 4、实体法从旧，程序法从新。（不具追溯力） 九、税收法律体系的构成 、税收管理体制 税收管理体制 2、税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。(了解即可)、税收征收管理范围划分VAT；消费税。(国、集、私)所得税、个人所得税(不包括银行储蓄利息所得)。VAT和消费税。94%归中央、6%归地方，其它印花税都归地方。 十四、税收制度层次：1、不同的要素构成税种；2、不同的税种构成税收制度、3、规范税款征收程序的法律法规。 十五、税法层次：税法通则（立法精神）、各税税法（条例）（征税办法）、实施细则（详细说明和解释）、具体规定（补充性规定） 十六、我国是以间接税和直接税为双主体的税制结构。间接税占60%左右，直接税占25%左右 十七、我国税制改革分四阶段：1、1978年以前：先多税种多次征收的复合税制，后改工商统一税；2、1978年-1982年恢复多税种征收体制；3、1983-1991年国营企业利改税；4、1992-1994年改革流转税（增值税为主营业税、消费税并行）、改革企业所得税（统一）、改革个人所得税（统一）、对资源税、特别目的税、财产税、行为税等作大幅调整，开征土地增值税。总之奠定现行税制的基础。 增值税法 从计税原理而言，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征