增值税发票管理制度.docVIP

南京正大新材料有限公司 管理制度 增值税发票管理制度 2010发布 南京正大新材料有限公司 发放号： 持有人： 编 制： 审 核： 批 准： 更 改 状 态 一 览 表 序号 更改页码 更改章节号 更改内容简介 更改单号 更改时间 增值税发票管理制度 1.目的 为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，结合本公司实际，制定本制度。 2.范围 我公司在生产经营过程中收到及发出的增值税发票（包含普通增值税发票） 3.职责 财务部负责本制度的执行，公司其他部门协助实施。 4、规定 4.1增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。增值税普通发票只有记帐联与发票联组成。 4.2发票领购、保管 4.2.1领购发票时，必须由发票专管员向税务机关办理发票领购。 4.2.2增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务部保险柜。 4.2.3需开具时必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及 时放到保险柜。 4.2.4对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确保完整无损。 4.2.5严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。 4.2.6严禁给未发生实际购销和劳务业务的他人代开增值税专用发票和普通发票。 4.2.7严禁向个人或税务机关以外的单位买取增值税专用发票和普通发票。 4.2.8发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。 4.2.9发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。 4.3按增值税专用发票和普通发票的开具范围，开具发票。 公司销售货物，应税劳务，根据增值税细则规定，应当征收增值税的应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向小规模纳税人销售应税项目，应开具普通发票，未经税务机关批准，不开具专用发票。 4.4对于我公司购买商品接受劳务取得的增值税专用发票，首先应核对以下内容： 4.4.1字迹清楚。 4.4.2项目填写齐全。 4.4.3票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 4.4.4我公司开票信息内容无误。 4.4.5发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 4.4.6汇总开具专用发票的，同时提供防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 对不符合上列要求的专用发票，我公司有权拒收。 4.5增值税专用发票认证期为自开票之日起90天，收到专用发票后，当月做请款处理的发票，于请款时将发票联抵扣联一并交财务部；当月不做请款处理的发票，应于本月25日前将发票联及抵扣联交财务部做发票认证及帐务处理。交接时要添写增值税专用发票交接单以做备查（交接单见附件） 4.6不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。 4.7丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。 4.8由于个人原因导致增值税专用发票未在90天内认证，给公司造成经济损失的，责任由经办人承担。 4.9增值税进项税抵扣联按期装订成册，按照税务机关要求的保存时限保存。 4.10对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。 增值税专用发票交接单 时间 发票代码 发票号码 公司名称 联次 金额 签收 第 5 页 共5 页