中级财务会计第2次离线必做作业.docVIP

《中级财务会计》第二次作业 第七章 五、 1、单位：万元 （1）2006年1月1日购入时： 借：无形资产 200 贷：银行存款 200 （2）2006年摊销 摊销额的计算 年摊销额=200÷10=20（万元） 借：管理费用 20 贷：累计摊销 20 （3）2007、2008年摊销计算 年摊销额=（200－20）÷6=30（万元） 借：管理费用 30 贷：累计摊销 30 （4）2008年12月31日计提减值准备 计提减值额=200－（20＋30×2）－100=20（万元） 借：资产减值损失 20 贷：无形资产减值准备 20 （5）2009年摊销计算 年摊销额=100÷4=25（万元） 借：管理费用 25 贷：累计摊销 25 （6）2009/12/31出售时： 摊余成本计算 摊余成本=200－（20＋30×2）－20－25=75（万元） 净损益计算 净损益=80－75－4=1（万元） 会计分录： 借：银行存款 80 无形资产减值准备 20 累计摊销 105 贷：应交税费（80×5%） 4 无形资产 200 营业外收入 1 2、 研制过程： 借：研发支出—费用化支出 300 贷：应付职工薪酬 100 银行存款 200 期末时结转： 借：管理费用 300 贷：研发支出—费用化支出 300 开发过程： 借：研发支出—资本化支出 710 贷：应付职工薪酬 200 银行存款 510 完工结转： 借：无形资产—专利权 710 贷：研发支出—资本化支出 710 第八章 四： 1. (1) 借： 原材料 200 930 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070 贷：银行存款 235 000 (2) 借： 原材料 8 700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 10 000 (3) 借： 在建工程 23 400 贷：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 400 (4) 借： 长期股权投资——投资成本 702 000 贷：其他业务收入 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000 借： 其他业务成本 500 000 贷：原材料 500 000 (5) 借： 应收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000 借： 主营业务成本 360 000 贷：库存商品 360 000 (6) 借： 在建工程 48 500 贷：库存商品 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 (7) 借： 待处理财产损溢 30 000 贷：原材料 30 000 借： 管理费用 30 000 贷：待处理财产损溢 30 000 (8) 借： 应交税费——应交增值税(已交税金) 80 000 贷：银行存款 80 000 (9) 本月应交增值税=（102 000＋68 000＋8 500）－（34 070＋1 300－3 400） =146 530（元） 则：本月应交未交增值税=146 530－80 000=66 530（元） 借： 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 66 530 贷：应交税费——未交增值税 66 530 2. (1) 借： 委托加工材料 170 000 贷：原材料 170 000 委托加工材料的组成计税价格=（170 000+10 000）÷（1－10%）=200 000（元） 应代扣代缴消费税=200 000×10%=20 000（元） 借： 委托加工材料