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注会行业：高举行业监管大旗 2012年2月13日 来源：中国财经报 　　在刚刚过去的2011年，中注协开展了大张旗鼓的行业监管工作。一个重要方面，是大力推进事务所执业质量检查制度改革，并组织开展2011年度事务所执业质量检查工作。另一方面，加强上市公司年报审计事前事中监管，组织完成2011年注册会计师任职资格检查，实现了行业监管工作“十二五”良好开局。 　　大力推进事务所执业质量检查制度改革 　　中注协在2011年启动了会计师事务所执业质量检查制度改革。改革后的会计师事务所执业质量检查制度，贯彻落实风险导向监管理念，将检查工作重心由业务项目检查转移到项目检查与系统风险检查并重，建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的会计师事务所执业质量监管体系。 　　“监管工作是维护行业健康发展的基石，也是行业实现科学发展的根本保障，对于贯彻实施注册会计师职业道德规范和执业准则、保证执业质量、维护公众利益、增强行业公信力等具有非常重要的作用。”中注协副会长兼秘书长陈毓圭说，从国内经济社会发展看，“十二五”规划确定了科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，这使注册会计师行业越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和涉及社会体制创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，行业必须在加快发展的同时，通过推进改革，加强行业监管，进一步提高执业质量和社会公信度，提升服务经济社会的水平和能力。 　　本着这一理念，中注协在2011年大力推进了会计师事务所执业质量检查制度改革。 　　“会计师事务所执业质量检查制度是2004年建立起来的。在此之前，注会行业没有系统和全面的执业质量检查制度，更没有特别针对证券资格事务所的监管行动，基本上是以查案子为主对特定事务所进行检查，检查覆盖面不够，力度不足，导致有些事务所长期游离于行业监管之外，执业质量缺乏有效监督。”陈毓圭说，从2004年开始，中注协组织行业对全国所有会计师事务所开展5年一个周期的系统性、全面性检查，建立起以惩戒为手段，帮助、教育、督促、提高为目的的行业监管长效机制。从2007年开始，中注协直接组织对全国证券资格会计师事务所开展3年一个周期的执业质量检查，使行业监管实现了与国际惯例的趋同。 　　在总结7年来执业质量检查工作实践，借鉴国际同行有益做法的基础上，中注协在2011年启动了会计师事务所执业质量检查制度改革。组建并先后4次召开执业质量检查制度改革工作组和咨询指导组全体会议，并在事务所执业质量检查工作会议上对执业质量检查制度改革方案进行深入研讨。改革方案经过公开征求意见并经常务理事会审议通过，正式发布实施。 　　改革后的会计师事务所执业质量检查制度，贯彻落实风险导向监管理念，将检查工作重心由业务项目检查转移到项目检查与系统风险检查并重，建立起以周期性检查为基础、防范系统风险为核心、体现独立监管要求、与国际普遍认可监管制度趋同的会计师事务所执业质量监管体系。新的执业质量检查制度体现了“质量控制体系检查与业务项目质量检查并重”、“技术程序检查与职业道德检查并重”、“完善检查技术与建立检查质量保证机制并重”、“检查制度改革与检查专家队伍建设并重”、“落实审计责任与落实注协监管责任并重”等原则。 　　为保证执业质量检查制度改革精神落到实处，中注协组织开展了2011年度事务所执业质量检查工作。先后召开全国事务所执业质量检查工作会议和证券资格事务所执业质量检查工作布置会，对检查工作作出全面部署。组织全国执业质量检查人员培训班，采取“一竿子到底”的方式对执业质量检查制度改革精神、执业质量检查工作组织管理和工作程序，以及执业质量检查手册和检查案例等内容进行系统培训。组织检查组分两个阶段对10家证券资格事务所总所及其21家分所展开检查工作。检查期间，检查组共抽查报告123份（其中上市公司审计业务报告58份），形成了67.5万字的检查报告。经专家论证和惩戒委员会、申诉与维权委员会审议决定，对存在严重问题的1家事务所和10名注册会计师给予了行业惩戒。 　　为了凸显监管成效，中注协对一些违规事务所进行了点名批评。如给予中喜会计师事务所通报批评，给予中喜会计师事务所注册会计师李力、陈翔、王双印、林德全、阎东通报批评，给予中喜会计师事务所主任会计师张增刚，上海上会会计师事务所注册会计师张晓荣、王磊，中审国际会计师事务所注册会计师张乾明、张逸训诫。 　　同时，中注协还指导地方注协开展非证券资格事务所的执业质量检查工作，强化对地方注协执业质量检查制度建设以及落实会计师事务所执业质量检查制度改革方案精神的指导和监督。2011年，全国32个地方注协（含深圳市）共检查事务所1671家，对检查发现存在严重问题的127家事务所和217名注册会计师进行了行业惩戒。