第五章 制造业企业主要经济业务的核算.pptVIP

直接计入所有者权益的利得与损失 例：公司持有B公司股票80000股。2007年12月31日，账面成本594 500元，B公司股票每股市价为7.80元。 固定资产增值税的核算 End of Chapter 5 关于“1411 周转材料” ?“周转材料”科目核算企业（能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值）周转材料的计划成本或实际成本。包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。 ?企业的包装物（为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等 ），也可以单独设置“包装物” 科目。 例5-69：兴海公司按照批准的利润分配方案，向投资者分配股利120 000元。 借：利润分配——应付现金股利 120 000 贷：应付股利 120 000 向投资者分配股票股利 借：利润分配——转作股本的股利 2 500 000 贷：股本 2 500 000 股东大会批准利润分配方案并办理增资手续后，才能进行相应的账务处理 例：用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏 例：兴海公司在年终时将已经用来弥补亏损的盈余公积从有关明细账户转入“未分配利润”明细账户。 借：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润 例5-70：兴海公司在年终时将已经提取的法定盈余公积金36 850元、已经分配的应付普通股股利120 000元，分别从有关明细账户转入“未分配利润”明细账户。 借：利润分配——未分配利润 156 850 贷：利润分配——提取法定盈余公积 36 850 利润分配——应付现金股利 120 000 期末结清“利润分配”明细账户发生额 应付现金股利 盈余公积补亏 分配数 213 500 本年合计 213 500 149 500 复习思考题 1.三个表（材料采购成本计算表、制造费用分配表、完工产品成本计算表）的编制以及相关内容的计算。 2.各种经济业务的核算（编制会计分录）。 计算题（每小题5分，共10分） 1.根据下列经济业务，分别按权责发生制原则和收付实现制原则计算某企业本年1月份的收入和费用。 （1）销售产品150000元，货款存入银行。 （2）销售产品100000元，货已发出，款尚未收到。 （3）预付本年房屋租金12000元。 （4）本月应付银行短期借款利息1000元。 （5）收到上月销售产品的货款80000元。 （6）收到购货单位预付货款70000元。 （7）计提本月固定资产折旧3000元。 2.某企业本月“生产成本”总账期初余额为17000元，其中子产品10000元，丑产品7000元；本月生产产品耗用材料费13000元，其中子产品耗用9000元，丑产品耗用4000元；本月生产工人工资及福利费20000元，制造费用为15000元；月末，子（100件）、丑（50件）两种产品均全部完工入库。要求： （1）将本月生产工人工资及福利费和制造费用，按生产工时比例分配计入子、丑产品成本（本月生产工时1000小时，其中：子产品为600小时，丑产品为400小时）。 （2）分别计算子、丑产品的总成本和单位成本（列出计算过程）。 业务核算题（每小题2分，共40分） 根据某企业下列经济业务编制会计分录 1.企业购买甲材料2000千克，单价5元，乙材料4000千克，单价2元，增值税率均为17%，价税款尚未支付。 2.以银行存款1200元支付上述材料外地运费（按材料重量比例分配）。 3.甲、乙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料，用途如下： 甲材料 乙材料 生产A产品耗用 1000千克 1200千克 车间一般耗用 500千克 100千克 厂部耗用 500千克 5.以银行存款预付明年保险费600元。 6.开出支票25000元，提取现金，并用以发放本月工资。 7.接银行通知，本月水电费1000元，其中车间600元，厂部400元。 8.月末，分配本月职工工资，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资2000元。 9.按工资总额14%计提职工福利费。 10. 预提应由本月负担的银行短期借款利息200元。 11.摊销应由本月负担的厂部报刊费100元。 12.计提本月固定资产折旧：车间1180元，厂部1100元。 13.将本月发生的制造费用结转计入产品成本。 14. A产品10件全部完工入库，结转其实际生产成本。 15.销售A产品5件，单价6000元，增值税率17%，价税款已存入银行。 16.以银行存款支付广告费120