20123127：请4月14下午发回)：浅谈上市公司财务舞弊及监控.docVIP

浅谈上市公司财务舞弊及监控 摘要 现在上市公司财务舞弊事件不断出现，财务舞弊不仅对证劵市场产生影响，对整个国家的经济体系都会造成一定的危害。从会计信息成为公司经济讯号的媒介以后，就开始出现财务舞弊的情况，在会计史中有很多财务舞弊的状况出现。目前一些公司利用各种舞弊方式处理会计信息，是会计信息质量不断降低，直接影响了过节资本市场的有序发展。本文对财务舞弊的情况进行分析，分析影响上市公司的财务舞弊风险因子，以及对现有的财务舞弊方法进行了解，最后从正式和非正式制度安排提出了相对的财务舞弊监管机制。 关键词：财务舞弊 风险因子 舞弊手法 约束机制 Abstract Now the financial fraud of listed companies financial fraud events continue to occur, not only among the securities market produces an effect, to the economy of whole country system will cause some harm. Accounting information from the company to become the economic signal media, began to appear in financial fraud cases in accounting history, there are a lot of financial fraud problems. Some companies use a variety of ways of dealing with the accounting information fraud, the quality of accounting information is reduced ceaselessly, had a direct impact on the capital market and orderly development of the feast. Based on the analysis of financial fraud, analysis of the impact of listed companys financial fraud risk factors, as well as to the existing financial fraud method for understanding, finally from the formal and informal system arrangement and puts forward the relative financial fraud regulation mechanism. Key words: financial fraud; risk factor; fraud means; restraint mechanism 目录 摘要 I Abstract I 第一章 上市公司财务舞弊的现状 1 第二章 财务舞弊的动因代表观点 1 第三章 分析上市公司财务舞弊风险因子 2 3.1分析个别风险因子 2 3.1.1道德品质风险因子 2 3.1.2个别风险因子的动机 3 3.2 对一般风险因子进行分析 4 3.2.1 一般风险因子舞弊机会 4 3.2.2舞弊行为被发现的可能 4 3.3 被惩罚的性质和受罚程度 5 第四章 财务舞弊的内容和方式 5 第五章 防止财务舞弊的监管机制 6 5.1 经济制度的监控 6 5.1.1 对上市公司管理层加强监管 7 5.1.2对大股东加强监管力度 7 5.1.3 对上市公司进行“一点三线”的监管体制并不断完善 8 5.1.4对内部控制制度的建设予以加强并且提高监管力度 8 5.1.5 财务舞弊者补偿措施的建立 8 5.1.6建立多层次的监管体系，加强民间舆论监督 9 5.2相应的道德伦理约束 10 结论 10 参考文献 11 第一章 上市公司财务舞弊的现状 上市公司财务舞弊情况一直是存在于我国证劵市场中一个很恶劣的情况，对于现在虚假的会计信息四处都是的情况，虽然监管部门不断实行很多措施对其进行监管，但是上市公司的财务质量一直没有得到根本的改善，各种财务舞弊情况不断出现从早期的琼民源、郑百文、ST红光、ST猴王、银广厦到近年的科龙电器、华源生化、鲁北化工、夏新电子、江苏琼花“绿大地”事件。 舞弊风险因子理论 个别风险因子 道德品质 动机 一般风险因子 舞弊机会 被发现的可能 受惩罚的性质和程度 第三章 分析上市公司财务舞弊风险因子 3.1分析个别风险因子 3.1.1道德品质