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广东省源天工程公司内部财务管理制度 第一章??总?则 第一条?为了规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《施工企业会计制度》、《会计基础工作规范》等国家统一的财务管理要求，结合本公司的生产经营特点和具体实情而制定本制度。 第二条?公司财务管理的基本原则是建立健全财务管理制度完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财税机关的检查监督。 第三条?公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二章??财务管理体制 第四条?公司实行董事长财务管理权责。公司财务管理在董事长、财务负责人、总会计师领导下实行一级管理、二级核算，即公司为一级独立核算单位，工程处、分公司（厂）为二级核算单位，进行内部独立核算，负责按照公司的内部经济承包责任制度有关规定进行本单位的各项财务收支、计划、控制、核算、分析。遵守执行国家有关财经法律，接受国家财政、税务、审计机关的监督和检查。 第五条?建立健全公司内部财务控制制度。 （一）公司财务科在公司董事长指导下负责公司财务计划的制订，组织，财务计划的实施，落实公司各独立核算二级单位成本、费用和利润的考核指标，检查各单位财务收支计划执行情况以及财务管理情况，及时解决存在问题。 （二）财务科负责制定公司财务收支的具体规定。 （三）财务科负责制定公司财务收支的稽核规定。 第六条?公司内的各项财务关系 （一）与上级主管部门的关系 ????接受省建工集团财务处、国资部对我公司财务会计工作的指导、监督、检查。 （二）财税隶属关系 接受增城市新塘地税分局、国税分局对我公司财务工作的指导、监督、检查。 ? （三）与被投资单位的财务关系 公司全资子公司或参股公司由公司委派董事、经理、监事进行管理，有关财务管理直接纳入公司财务科。 （四）与内部各二级核算单位的财务关系 公司财务科是全公司的财务主管部门，公司各内部独立核算单位必须接受财务科的指导和监督；工程处、分公司（厂）财务负责人业务上直接对公司财务科负责。 （五）公司内各职能部门与公司财务部门的财务关系 公司实行财务科统一经济核算的管理模式，财务科负责制订各职能部门的费用开支计划，并进行监督、检查。 第三章??建立和健全各项基础管理规定 第七条?做好财务管理基础工作。 （一）统一制订、规范公司各种原始凭证的格式、内容和填制方法，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。 （二）严格规定公司生产经营过程中的各种原始记录的汇集工作，保证原始记录的签署、传递和汇集。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各单位的各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐全、计量准确、完善原材料、能源等物质的消耗定额和工时定额，定期或不定期地进行财产清查 第八条?建立科学、合理的定额。 （一）制定公司内部成本和费用的各项定额，建立各项定额的修订制度。 （二）依据内部定额制订工程项目计划成本，并进行成本核算。 第九条?制定财产、物资的管理规定 第四章??资金筹措 第十条?资本金保值和增值。 企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。公司应保证实际收到各股东的出资额在经营中得到保值和增值。 负债的管理 第十一条?公司的负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付短期债券、应付票据、应交税金、应付帐款、应付工资、预收帐款、其他应付款、预提费用、应付福利费等。 ????长期负债包括长期借款、长期应付款、专项应付款等。 ????发行额长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款，超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。 ????第十二条?流动负债的应付利息支出，计入财务费用。 ????公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费；生产经营期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益。其中与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。 ????第十三条?公司应当按期偿付各种负债，如因债权人特殊原因 ????确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。 流动资产的管理 ????第十四条?流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款、存货等。 ????第十五条?现金的管理 ????（一）现金收入 ????公司各单位生产经营的现金收入应及时送存银行，不准坐支现金。 ????（二）现金支出 ????公司各单位生产经营的现金支出要严